Quỹ hưu trí cá thể ( individual retirement arrangement, IRA ) là cách sắp xếp tiết kiệm chi phí riêng được tặng thêm thuế, nhờ đó quý vị hoàn toàn có thể để dành tiền cho thời kỳ hưu trí. Có 1 số ít loại IRA khác nhau, gồm có IRA truyền thống cuội nguồn và Roth IRA. Quý vị hoàn toàn có thể thiết lập một IRA tại ngân hàng nhà nước, hãng bảo hiểm hoặc những cơ quan tài chính khác .
IRA Truyền Thống
Có thể khấu trừ một vài hoặc tổng thể những tiền góp phần vào IRA truyền thống lịch sử. Quý vị cũng hoàn toàn có thể hội đủ tiêu chuẩn được tín thuế bằng với tỷ suất Xác Suất góp phần. Nói chung số tiền trong IRA truyền thống cuội nguồn, kể cả doanh lợi, sẽ không bị đánh thuế khi chưa lấy dùng. Không thể chiếm hữu chung IRA, nhưng hàng loạt số tiền còn lại trong IRA khi quý vị qua đời sẽ được trao cho người thụ hưởng .
Đóng Góp
Muốn góp phần vào IRA truyền thống cuội nguồn thì quý vị – và / hoặc người hôn phối nếu khai thuế chung – phải có thù lao chịu thuế, ví dụ điển hình như lương bổng, tiền công, tiền hoa hồng, tiền típ, tiền thưởng, hoặc cống phẩm thuần do tư doanh. Đối với những năm thuế khởi đầu sau 2019, không có số lượng giới hạn về độ tuổi để được góp phần vào một IRA truyền thống lịch sử. Thù lao cho những mục tiêu góp phần vào một IRA không gồm có thu nhập và doanh thu từ gia tài, ví dụ điển hình như cống phẩm cho thuê, tiền lời và cổ tức, hoặc bất kỳ số tiền nào nhận được dưới dạng hưu bổng hay niên kim, hoặc thù lao được hoãn thuế. Trong 1 số ít trường hợp, những khoản tiền khác hoàn toàn có thể được coi như là thù lao so với những mục tiêu góp phần vào một IRA, gồm có một số ít khoản tiền cấp dưỡng và tiền chu cấp riêng cho cá thể, 1 số ít khoản tiền nhận được để tương hỗ việc học cao học và sau tiến sỹ, và một số ít khoản tiền trợ cấp do khó chăm nom nhận được .
Quý vị có thể tính số tiền được phép khấu trừ bẳng cách dùng các tờ lược toán trong Hướng Dẫn cho Mẫu 1040 (và Mẫu 1040-SR) (tiếng Anh) hoặc trong Ấn Phẩm 590-A, Đóng Góp vào Quỹ Hưu Trí Cá Nhân (IRA) (tiếng Anh). Quý vị có thể khai phần khấu trừ IRA trên Mẫu 1040, Tờ Khai Thuế Thu Nhập Hoa Kỳ cho Cá Nhân hoặc Mẫu 1040-SR, Tờ Khai Thuế Hoa Kỳ cho Người Cao Niên (tiếng Anh)(đính kèm Bảng 1 (Mẫu 1040), Thu Nhập Bổ Sung và Điều Chỉnh Thu Nhập (tiếng Anh)PDF Nếu quý vị đã đóng góp các số tiền bất khả khấu trừ vào IRA truyền thống thì quý vị phải đính kèm Mẫu 8606, IRA Không Thể Khấu Trừ (tiếng Anh).
Hãy dùng Mẫu 8880, Tín Thuế cho Phần Đóng Góp Tiết Kiệm Hưu Trí Đủ Điều Kiện (tiếng Anh) và Tôi Có Đủ Điều Kiện Hưởng Tín Thuế Đóng Góp Tiết Kiệm Hưu Trí Không? (tiếng Anh) để xem quý vị có hội đủ điều kiện được tín thuế hay không. Hãy ghi số tiền tín thuế trên Mẫu 1040 hoặc Mẫu 1040-SR (đính kèm Bảng 3 (Mẫu 1040), Tín Thuế và Các Khoản Thanh Toán Bổ Sung (tiếng Anh).
Phân Phối
Tiền phân phối từ IRA truyền thống sẽ bị đánh thuế toàn bộ hoặc một phần vào năm phân phối. Để xác định xem IRA có bị đánh thuế hay không, xin xem Tiền Phân Phối từ IRA Truyền Thống, SEP hoặc SIMPLE IRA của Tôi Có Chịu Thuế Không? (tiếng Anh). Nếu quý vị chỉ có các tiền đóng góp khấu trừ thì phần phân phối chịu thuế hoàn toàn. Hãy dùng Mẫu 8606 để tính phần tiền rút ra bị đánh thuế khi IRA truyền thống có phần đóng góp không khấu trừ.
Phân Phối Sớm
Số tiền phân phối trước khi bước sang 59 tuổi rưỡi sẽ bị đánh thuế bổ trợ 10 %. Có thể cũng còn nợ thuế gián thu nếu quý vị chưa khởi đầu rút tiền phân phối tối thiểu với hạn chót là ngày 1 tháng 4 của năm ngay sau khi quý vị được 72 tuổi. Những tiền thuế bổ trợ này được tính rồi khai báo trên Mẫu 5329, Thuế Bổ Sung cho Các Chương Trình Đủ Điều Kiện ( Bao gồm IRA ) và Các Trương Mục Khác Được Ưu Đãi Thuế ( tiếng Anh ). Xem Hướng Dẫn cho Mẫu 5329 ( tiếng Anh ) PDF, Chủ Đề Số 557 và Tôi Có Đáp Ứng Ngoại Lệ so với Thuế Bổ Sung trên Tiền Phân Phối Sớm từ những IRA hoặc Chương Trình Hưu Trí Không ? ( tiếng Anh ) để biết thêm những ngoại lệ về tiền thuế bổ trợ .
Roth IRA
Roth IRA khác với IRA truyền thống cuội nguồn theo nhiều mức độ. Số tiền góp phần vào Roth IRA không có khấu trừ ( và sẽ không trình báo số tiền này trên tờ khai thuế ), nhưng số tiền phân phối hội đủ tiêu chuẩn, hoặc phần phân phối nào là tiền trả lại từ góp phần, sẽ không bị đánh thuế. Muốn là Roth IRA thì phải chỉ rõ điều đó so với trương mục hoặc niên kim vào lúc thiết lập. Để thêm thông tin về khoản góp phần cho Roth IRA, tìm hiểu thêm Chủ Đề Số 309 và để xác lập xem tiền phân phối từ Roth IRA của quý vị có chịu thuế hay không thì xin xem Tiền Phân Phối từ Trương Mục Roth của Tôi có Chịu Thuế Không ? ( tiếng Anh ) .
Thông Tin Bổ Sung
Xin tìm hiểu thêm Ấn Phẩm 590 – A, Đóng Góp cho Quỹ Hưu Trí Cá Nhân ( IRA ) ( tiếng Anh ) và Ấn Phẩm 590 – B, Phân Phối từ Quỹ Hưu Trí Cá Nhân ( IRA ) ( tiếng Anh ) để biết thông tin khác về những dạng IRA khác nhau, kể cả thông tin về việc góp phần, phân phối và quy đổi từ dạng này sang dạng khác .
