Thế nào là hưu trí tự nguyện và hưu trí tự nguyện bổ sung?

Tốc độ già hóa nhanh của dân số Nước Ta và những chưa ổn trong mạng lưới hệ thống hưu trí lúc bấy giờ như tỷ suất tham gia thấp, ngày càng tăng đối tượng người tiêu dùng hưởng hưu trí, mất cân đối giữa mức đóng và mức hưởng …, đang đặt ra nhu yếu cải cách mạng lưới hệ thống hưu trí theo hướng bảo vệ sự bền vững và kiên cố của mạng lưới hệ thống .Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội và Bộ Tài chính đã tiến hành song song kiến thiết xây dựng hai đề án về bảo hiểm hưu trí bổ sung và bảo hiểm hưu trí tự nguyện nhằm mục đích bổ sung thêm trụ cột vào mạng lưới hệ thống hưu trí đơn lẻ lúc bấy giờ .

Trên cơ sở những kinh nghiệm quốc tế về xây dựng mô hình hệ thống hưu trí, Việt Nam đang nghiên cứu mở rộng hệ thống hưu trí đơn lẻ hiện tại thành hệ thống hưu trí đa trụ cột, từ đó giảm nguy cơ không bền vững của hệ thống, giảm gánh nặng của quỹ bảo hiểm xã hội (BHXH), tăng an sinh xã hội cho người dân.

Ngày 20/1/2014, Thủ tướng nhà nước đã ban hành Quyết định 144 / năm trước / QĐ-TTg về “ Đề án hình thành và tăng trưởng Chương trình hưu trí tự nguyện ” do Bộ Tài chính thiết kế xây dựng. Trước đó, ngày 20/8/2013, Bộ Tài chính phát hành Thông tư 115 / 2013 / TT-BTC về việc hướng dẫn bảo hiểm hưu trí và quỹ hưu trí tự nguyện vận dụng so với những doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ tiến hành bảo hiểm hưu trí tự nguyện .Hiện tại, Bộ LĐ-TB và XH đã hoàn tất quy trình nghiên cứu và điều tra thiết kế xây dựng Dự thảo Đề án thử nghiệm Chính sách hưu trí bổ sung, dự kiến trình nhà nước và tiến hành trong thời hạn tới . Ghi chú : Quỹ hưu trí bổ sung và Quỹ hưu trí tự nguyện hiện chưa hình thành

Bảo hiểm hưu trí tự nguyện

Theo Quyết định 144 về Đề án hình thành và tăng trưởng Chương trình hưu trí tự nguyện, bảo hiểm hưu trí tự nguyện và quỹ hưu trí tự nguyện là hai loại sản phẩm kinh tế tài chính phân phối cho dân cư có mong ước tự nguyện tham gia bảo hiểm hưu trí. Hiện nay, loại sản phẩm bảo hiểm hưu trí tự nguyện đã pháp luật đơn cử tại Thông tư 155 của Bộ Tài chính và được những doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ chào bán loại sản phẩm ra thị trường, riêng loại sản phẩm quỹ hưu trí tự nguyện sẽ được lao lý đơn cử bởi những văn bản hướng dẫn phát hành trong năm năm trước .Theo Thông tư 115 của Bộ Tài chính, bảo hiểm hưu trí tự nguyện là mẫu sản phẩm bảo hiểm nhân thọ do doanh nghiệp bảo hiểm triển khai nhằm mục đích phân phối thu nhập bổ sung cho người được bảo hiểm khi hết tuổi lao động. Bảo hiểm hưu trí tự nguyện gồm có bảo hiểm hưu trí cho từng cá thể và bảo hiểm hưu trí cho nhóm người lao động .Mỗi người được bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm hưu trí cá thể hay hợp đồng bảo hiểm hưu trí nhóm có một thông tin tài khoản bảo hiểm hưu trí riêng theo lao lý. Nói cách khác, về thực chất, bảo hiểm hưu trí tự nguyện là một loại loại sản phẩm kinh tế tài chính dành cho cá thể, trong đó, người tham gia góp phần tiền tiết kiệm chi phí theo định kỳ vào những loại sản phẩm hưu trí và sẽ được nhận chi trả từ quỹ khi đến tuổi nghỉ hưu. Số tiền hưu trí mà mỗi cá thể được hưởng nhờ vào vào tổng số tiền góp phần của chính cá thể đó và hiệu suất cao góp vốn đầu tư vốn của quỹ .

Bảo hiểm hưu trí bổ sung

Theo dự thảo Đề án thử nghiệm Chính sách hưu trí bổ sung của Bộ LĐ-TB và XH, bảo hiểm hưu trí bổ sung là chủ trương BHXH tự nguyện hoặc bắt buộc, có chính sách tạo lập quỹ từ sự góp phần của người lao động và người sử dụng lao động, sống sót dưới dạng những thông tin tài khoản cá thể, được bảo toàn và tích góp trải qua hoạt động giải trí góp vốn đầu tư, do những định chế kinh tế tài chính trung gian triển khai và được quản trị bởi những cơ quan quản trị nhà nước theo pháp luật của pháp lý .Quỹ hưu trí bổ sung được hình thành trên cơ sở góp phần của người lao động và / hoặc người sử dụng lao động và sẽ được quản trị bởi những công ty quản trị quỹ được Ban điều hành quản lý quỹ ( gồm đại diện thay mặt người lao động và chủ lao động ) chỉ định .

Sự giống và khác nhau

Bảo hiểm hưu trí bổ sung và bảo hiểm hưu trí tự nguyện đều là một phần nguồn thu nhập của người đến tuổi nghỉ hưu. Mỗi người đều có thông tin tài khoản hưu trí riêng không liên quan gì đến nhau. Tài sản tích góp và hình thành trong thông tin tài khoản hưu trí thuộc quyền sở hữu của người tham gia bảo hiểm và được quyền sử dụng khi đến tuổi nghỉ hưu. Hình thức chi trả theo mức hưởng xác lập trước ( DC – Defined Contribution ). Tuy nhiên, hai mẫu sản phẩm bảo hiểm này có rất nhiều điểm khác nhau ( xem bảng ) .

Vai trò trụ cột trong hệ thống hưu trí

Việc hình thành và tăng trưởng hai mô hình bảo hiểm này sẽ bổ sung thêm trụ cột vào mạng lưới hệ thống hưu trí đơn lẻ lúc bấy giờ, giúp cải cách mạng lưới hệ thống hưu trí Nước Ta dần trở thành mạng lưới hệ thống đa trụ cột, đem lại sự vững chắc và bảo vệ tính khá đầy đủ hơn cho mạng lưới hệ thống hưu trí. Đây được xem là giải pháp có tính kế hoạch dài hạn so với mạng lưới hệ thống phúc lợi xã hội nói riêng và tăng trưởng kinh tế tài chính xã hội nói chung .Bên cạnh đó, chủ trương bảo hiểm hưu trí bổ sung là một bộ phận của BHXH, sẽ góp thêm phần bổ sung quyền hạn hưu trí, từ đó, giảm áp lực đè nén lên ngân sách nhà nước và quỹ BHXH .Đối với người tham gia góp phần, bảo hiểm hưu trí tự nguyện và bảo hiểm hưu trí bổ sung sẽ giúp người lao động cải tổ năng lực kinh tế tài chính để có đời sống tốt hơn sau khi được phân phối nhu yếu tối thiểu bởi quyền hạn theo chính sách BHXH và hoàn toàn có thể dữ thế chủ động đối phó với những rủi ro đáng tiếc phát sinh trong đời sống .Đối với thị trường kinh tế tài chính, lượng vốn hình thành từ những quỹ hưu trí tự nguyện và bổ sung sẽ ngày càng tăng nguồn vốn góp vốn đầu tư dài hạn trên thị trường vốn Nước Ta, tạo điều kiện kèm theo cho sự tăng trưởng về chiều sâu và mang tính vững chắc của thị trường vốn. Ngoài ra, dòng vốn từ những quỹ hưu trí sẽ được tái đầu tư trở lại nền kinh tế tài chính, góp thêm phần cho sự tăng trưởng chung của nền kinh tế tài chính .

ưu đãi thuế

nhà nước đã phát hành những pháp luật tạo hành lang pháp lý để tiến hành loại sản phẩm bảo hiểm hưu trí tự nguyện và quỹ hưu trí tự nguyện, đồng thời có những lao lý về tặng thêm thuế cho những bên tham gia góp phần .Theo đó, so với bảo hiểm hưu trí tự nguyện và quỹ hưu trí tự nguyện, khuyễn mãi thêm thuế dành cho người lao động nhằm mục đích khuyến khích tham gia bảo hiểm gồm : ( i ) mức đóng vào Quỹ hưu trí tự nguyện được trừ ra khỏi thu nhập tính thuế của cá thể ( tối đa không quá 1 triệu đồng / tháng ) ; ( ii ) tiền lương hưu nhận được hàng tháng từ quỹ hưu trí tự nguyện là khoản thu nhập được miễn thuế ; ( iii ) khoản tiền tích góp góp phần Quỹ hưu trí tự nguyện do người sử dụng lao động mua hoặc góp phần cho người lao động sẽ được trì hoãn đóng thuế TNCN cho đến thời gian nghỉ hưu. Khoản tiền này sẽ bị khấu trừ thuế 10 % tại thời gian chi trả lương hưu cho người lao động .Bên cạnh đó, tặng thêm thuế dành cho người sử dụng lao động khi tham gia quỹ bảo hiểm hưu trí tự nguyện đã được pháp luật cụ thể trong Nghị định 218 / 2013 / NĐ-CP ngày 26/12/2013 lao lý cụ thể và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp .Cụ thể, khoản chi trích nộp quỹ hưu trí tự nguyện, quỹ có đặc thù phúc lợi xã hội, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động dưới 1 triệu / tháng / người được tính vào khoản chi được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp và phải ghi đơn cử điều kiện kèm theo hưởng và mức hưởng tại một trong những hồ sơ sau : Hợp đồng lao động ; Thỏa ước lao động tập thể ; Quy chế kinh tế tài chính … Nếu khoản góp phần vượt mức 1 triệu đồng / tháng / người, khoản chênh lệch sẽ không được tính vào ngân sách trước khi xác lập thu nhập chịu thuế .Đối với chủ trương bảo hiểm hưu trí bổ sung, theo dự thảo Đề án, Bộ LĐ-TB và XH đang yêu cầu nhà nước một số ít chủ trương khuyến mại thuế dành cho người tham gia góp phần .Cụ thể, những khoản góp phần của người lao động vào thông tin tài khoản hưu trí bổ sung được trừ ra khỏi thu nhập tính thuế khi tính thuế thu nhập cá thể và người nghỉ hưu lĩnh tiền hưu hàng tháng sẽ không bị đánh thuế .Về khuyến mại thuế so với khoản góp phần của người sử dụng lao động, theo Nghị định 218 / 2013 / NĐ-CP, những khoản chi theo mức pháp luật của pháp lý về BHXH, về bảo hiểm y tế để trích nộp những quỹ có đặc thù phúc lợi xã hội ( BHXH, bảo hiểm hưu trí bổ sung bắt buộc ), quỹ bảo hiểm y tế và quỹ bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động, được tính vào khoản chi được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế. Phần vượt mức lao lý pháp lý sẽ không được trừ ra khỏi thu nhập chịu thuế ( pháp luật hiện hành là tối đa không quá 5,06 triệu đồng / tháng / người ) .

Sự sẵn sàng của doanh nghiệp và các tổ chức trung gian

Nhiều doanh nghiệp đã sẵn sàng chuẩn bị tham gia tiến hành thử nghiệm Chương trình bảo hiểm hưu trí bổ sung như một hình thức để bảo vệ quyền lợi và nghĩa vụ, khuyến khích và giữ chân người lao động .Theo tìm hiểu của Bộ LĐ-TB và XH năm 2010 so với gần 700 doanh nghiệp tại Thành Phố Hà Nội và TP. Hồ Chí Minh, có 70 % doanh nghiệp và tập đoàn lớn được khảo sát mong ước và chuẩn bị sẵn sàng tham gia cho người lao động vào quỹ hưu trí bổ sung .Hiện nay, có 5 doanh nghiệp có vốn góp vốn đầu tư quốc tế đã hình thành Quỹ hưu trí bổ sung dành cho người lao động thao tác tại doanh nghiệp .Các doanh nghiệp coi đây là một hình thức bổ sung thêm phúc lợi cho nhân viên cấp dưới để khuyến khích sự gắn bó lâu bền hơn. Đối với một số ít doanh nghiệp, nguồn quỹ được tạo ra từ việc góp phần hàng tháng của cả doanh nghiệp và người lao động .Đối với 1 số ít doanh nghiệp khác, nguồn hình thành quỹ được trích từ doanh thu sau thuế của doanh nghiệp. Quỹ hưu trí tự nguyện tại những doanh nghiệp đa phần do đơn vị chức năng tự quản trị. Tất cả những doanh nghiệp này đều sẵn sàng chuẩn bị tham gia thử nghiệm chủ trương hưu trí bổ sung .Đối với những tổ chức triển khai kinh tế tài chính trung gian phân phối dịch vụ, những mạng lưới hệ thống thiết yếu về quản trị quỹ, ngân hàng nhà nước lưu ký, giám sát, quản trị quỹ và những dịch vụ trung gian khác để quản lý và vận hành hai mô hình bảo hiểm trên đều đã được những tổ chức triển khai kinh tế tài chính sẵn sàng chuẩn bị cung ứng .Hiện tại, một số ít đơn vị chức năng đã chuẩn bị sẵn sàng tham gia phân phối dịch vụ gồm có những công ty quản trị quỹ như VFM, Vinaweath, Công ty Quản lý quỹ Bảo Việt ( phân phối dịch vụ quản trị quỹ ) ; HSBC, Standard Charter Bank ( phân phối dịch vụ ngân hàng nhà nước lưu ký ) ; Công ty Grant Thornton ( cung ứng dịch vụ quản trị quỹ, dịch vụ truy thuế kiểm toán ) …Tóm lại, nỗ lực cải cách mạng lưới hệ thống hưu trí Nước Ta đã có 1 số ít hiệu quả trong bước đầu. Vai trò của nhà nước, Bộ LĐ-TB và XH và Bộ Tài chính là rất lớn trong việc phong cách thiết kế chương trình cải cách toàn diện và tổng thể, hoạch định chủ trương, tạo hành lang pháp lý và đặc biệt quan trọng quan trọng trong việc giáo dục nhận thức hội đồng về việc tham gia những chương trình hưu trí. Quá trình này sẽ còn rất nhiều khó khăn vất vả và thử thách trong thời hạn tới, cần phải có sự góp phần của hàng loạt xã hội, đặc biệt quan trọng là từ phía người lao động, người sử dụng lao động và cả những bên trung gian phân phối dịch vụ quản lý và vận hành mạng lưới hệ thống .

Theo Bùi Cẩm Hường
Khối Chiến lược và Quản lý rủi ro, Tập đoàn Bảo Việt

Source: https://vvc.vn
Category : Tình Nguyện