Phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi có mức lương bao nhiêu là vướng mắc của nhiều người lao động. Việc này tác động ảnh hưởng trực tiếp đến quyền và quyền lợi hợp pháp của họ. Vậy thông tư mới nhất về thuế tncn được pháp luật như thế nào ?
Bài viết về thông tư mới nhất về thuế tncn của Luật Trần và Liên Danh giúp cho mọi người thuận tiện tiếp cận pháp lý về lao lý này .
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng trong, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.
Đặc điểm của thuế thu nhập cá nhân
Thứ nhất, thuế TNCN là thuế trực thu, theo đó nhà nước sẽ trực tiếp thu một phần thu nhập của người nộp thuế và đưa vào ngân sách. Vì vậy, người nộp thuế không hề chuyển giao những khoản thuế của mình sang cho người khác .
Thứ hai, việc đánh thuế TNCN thường vận dụng theo nguyên tắc thuế suất lũy tiến từng phần, có nghĩa là vận dụng những thuế suất tăng dần so với những nhóm đối tượng người dùng chịu thuế hoặc hàng loạt đối tượng người tiêu dùng chịu thuế. Điều này nghĩa là thu nhập càng cao thì thuế suất sẽ càng cao .
Thứ ba, thuế TNCN luôn gắn với chính sách xã hội. Việc nộp thuế là để Giao hàng cho ngân sách nhà nước, góp phần vào những chủ trương phúc lợi xã hội cũng như vì những mục tiêu công cộng .
Vai trò của thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân có vai trò quan trọng không chỉ với ngân sách nhà nước mà còn góp thêm phần thực thi công minh xã hội .
Đối với nền kinh tế xã hội
– Tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước
Thuế là nguồn thu đa phần của ngân sách nhà nước, trong đó có thuế thu nhập cá nhân. Khi nền kinh tế tài chính ngày càng tăng trưởng, thuế thu nhập cá nhân cũng có sự ngày càng tăng nhanh gọn, tỷ suất thuận với thu nhập trung bình đầu người .
Bên cạnh đó, do việc triển khai tự do hóa nền kinh tế tài chính thương mại, nên nguồn thu từ những loại thuế xuất – nhập khẩu bị ảnh hưởng tác động. Vì vậy, thuế thu nhập cá nhân ngày càng trở nên quan trọng với ngân sách nhà nước .
– Góp phần thực thi công minh xã hội
Tại Nước Ta, sự chênh lệch giàu nghèo còn khá rõ ràng, số đông dân cư có thu nhập thấp. Thông thường, thuế thu nhập cá nhân chỉ vận dụng với những đối tượng người tiêu dùng có thu nhập trung bình trở lên, cao hơn mức khởi điểm thu nhập chịu thuế, không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, vừa đủ nuôi sống bản thân và mái ấm gia đình .
Do đó, mặc dầu thuế thu nhập cá nhân chưa mang đến nguồn thu lớn cho ngân sách Nhà nước, nhưng lại có vai trò quan trọng góp thêm phần thực thi chủ trương công minh xã hội .
– Điều tiết vĩ mô nền kinh tế tài chính
Thuế thu nhập cá nhân được coi như công cụ giúp điều tiết vĩ mô, kích thích tiết kiệm ngân sách và chi phí, góp vốn đầu tư theo hướng nâng cao năng lượng hiệu suất cao xã hội. Thông qua việc điều tiết giảm bớt thu nhập của những đối tượng người tiêu dùng có thu nhập cao, và phân phối lại cho những đối tượng người dùng có thu nhập thấp hơn, thuế thu nhập cá nhân góp thêm phần quan trọng trong việc tăng những chính sách phúc lợi xã hội .
– Phát hiện thu nhập phạm pháp
Trong thực tiễn, nhiều khoản thu nhập của một số ít cá nhân đến từ những nguồn phạm pháp như : nhận hối lộ, tham ô, kinh doanh thương mại hàng quốc cấm, trốn thuế, lừa đảo chiếm đoạt gia tài … Thuế thu nhập cá nhân có vai trò quan trọng góp thêm phần phát hiện những hành vi sai lầm này .
Đối với hệ thống thuế
– Khắc phục hạn chế của những loại thuế khác
Thuế thu nhập cá nhân giúp khắc phục được hạn chế của những loại thuế giá trị ngày càng tăng, thuế tiêu dùng : Tính lũy thoái. Cụ thể, những loại thuế này sẽ ảnh hưởng tác động trực tiếp đến người nghèo nhiều hơn do khi tiêu thụ cùng lượng sản phẩm & hàng hóa, mọi người đều phải chịu tiền thuế như nhau. Thuế thu nhập cá nhân tính theo giải pháp lũy tiến từng phần sẽ góp thêm phần bảo vệ tính công minh của mạng lưới hệ thống thuế .
– Hạn chế thất thu thuế thu nhập doanh nghiệp
Trong những doanh nghiệp thường sống sót 2 loại thuế : thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp, chúng có mối liên hệ mật thiết với nhau. Trong trường hợp doanh nghiệp kê khai cao hơn thực tiễn những ngân sách phải trả cho cá nhân để trốn thuế, thì những cá nhân được kê khai tăng thêm sẽ phải nộp thêm thuế thu nhập cá nhân với phần phát sinh. Do đó, góp thêm phần khắc phục hạn chế thất thu về thuế .
Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ vào Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 ( sửa đổi bổ trợ 2012 ) pháp luật về đối tượng người tiêu dùng nộp thuế :
“Điều 2. Đối tượng nộp thuế
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế pháp luật tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài chủ quyền lãnh thổ Nước Ta và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế pháp luật tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong chủ quyền lãnh thổ Nước Ta .
Cá nhân cư trú là người cung ứng một trong những điều kiện kèm theo sau đây :
a ) Có mặt tại Nước Ta từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày tiên phong xuất hiện tại Nước Ta ;
b ) Có nơi ở liên tục tại Nước Ta, gồm có có nơi ở ĐK thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Nước Ta theo hợp đồng thuê có thời hạn .
Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.“
Như vậy, đối tượng người tiêu dùng phải nộp thuế thu nhập cá nhân là
Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Nước Ta có thu nhập chịu thuế. Cụ thể : Với cá nhân cư trú : Thu nhập chịu thuế là khoản phát sinh trong và ngoài chủ quyền lãnh thổ Nước Ta ( không phân biệt nơi trả thu nhập ) ; Với cá nhân không cư trú : Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Nước Ta ( không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập ) .
Tổng hợp văn bản về Thuế thu nhập cá nhân
|
Luật
|
1. Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007
2. Luật thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012
3. Luật sửa đổi những Luật về thuế năm trước
|
|
Nghị định
|
4. Nghị định 65/2013 / NĐ-CP hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ trợ 1 số ít điều của Luật thuế thu nhập cá nhân
5. Nghị định 12/2015 / NĐ-CP hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ trợ một số ít điều của những Luật về thuế và sửa đổi, bổ trợ 1 số ít điều của những Nghị định về thuế
|
|
Quyết định
|
6. Quyết định 102 / 2008 / QĐ-BTC về mẫu chứng từ thu thuế thu nhập cá nhân do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
7. Quyết định 814 / QĐ-BTC năm 2010 đính chính Thông tư 37/2010 / TT-BTC hướng dẫn về phát hành, sử dụng, quản trị chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tự in trên máy tính do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
|
|
Thông tư
|
8. Thông tư 111 / 2013 / TT-BTC Hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013 / NĐ-CP do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
9. Thông tư 20/2010 / TT-BTC hướng dẫn thủ tục hành chính về thuế thu nhập cá nhân do Bộ Tài chính ban hành
10. Thông tư 92/2015 / TT-BTC hướng dẫn triển khai thuế giá trị ngày càng tăng và thuế thu nhập cá nhân so với cá nhân cư trú có hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ; hướng dẫn thực thi 1 số ít nội dung sửa đổi, bổ trợ về thuế thu nhập cá nhân lao lý tại Luật sửa đổi, bổ trợ một số ít điều của những Luật về thuế 71/2014 / QH13 và Nghị định 12/2015 / NĐ-CP lao lý cụ thể thi hành Luật sửa đổi, bổ trợ 1 số ít điều của những Luật về thuế và sửa đổi, bổ trợ một số ít điều của những Nghị định về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
11. Thông tư 151 / năm trước / TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014 / NĐ-CP sửa đổi, bổ trợ 1 số ít điều tại Nghị định lao lý về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
12. Thông tư 119 / năm trước / TT-BTC sửa đổi Thông tư 156 / 2013 / TT-BTC, 111 / 2013 / TT-BTC, 219 / 2013 / TT-BTC, 08/2013 / TT-BTC, 85/2011 / TT-BTC, 39/2014 / TT-BTC và 78/2014 / TT-BTC để cải cách, đơn thuần thủ tục hành chính về thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
13. Thông tư 96/2016 / TT-BTC hướng dẫn hồ sơ, thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân so với Chuyên gia quốc tế triển khai chương trình, dự án Bất Động Sản viện trợ phi nhà nước quốc tế tại Nước Ta do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
14. Thông tư 42/2019 / TT-BTC bãi bỏ Thông tư 128 / năm trước / TT-BTC hướng dẫn về giảm thuế thu nhập cá nhân so với cá nhân thao tác tại khu kinh tế tài chính do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
15. Thông tư 37/2010 / TT-BTC hướng dẫn về phát hành, sử dụng, quản trị chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân tự in trên máy tính do Bộ Tài chính ban hành
16. Thông tư 40/2021 / TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị ngày càng tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản trị thuế so với hộ kinh doanh thương mại, cá nhân kinh doanh thương mại do Bộ Tài chính ban hành
17. Thông tư 80/2021 / TT-BTC hướng dẫn Luật Quản lý thuế và Nghị định 126 / 2020 / NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
|
Văn bản
hợp nhất
|
18. Văn bản hợp nhất 15 / VBHN-VPQH năm trước hợp nhất Luật thuế thu nhập cá nhân do Văn phòng Quốc hội phát hành
19. Văn bản hợp nhất 08 / VBHN-VPQH hợp nhất Luật Thuế thu nhập cá nhân do Văn phòng Quốc hội phát hành
20. Văn bản hợp nhất 05/VBHN-BTC năm 2016 hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi và Nghị định 65/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành
21. Văn bản hợp nhất 14 / VBHN-BTC năm năm ngoái hợp nhất Nghị định hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi do Bộ Tài chính ban hành
22. Văn bản hợp nhất 04 / VBHN-BTC năm năm ngoái hợp nhất Thông tư hướng dẫn triển khai Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ trợ 1 số ít điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013 / NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ trợ 1 số ít điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân do Bộ Tài chính phát hành .
|
Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi. Để được tư vấn một cách chi tiết và đầy đủ hơn về thông tư mới nhất về thuế tncn Quý khách hàng vui lòng liên hệ qua Tổng đài tư vấn pháp luật 0969 078 234 của Luật Trần và Liên Danh. Chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn, hỗ trợ Quý khách hàng những vấn đề pháp lý chất lượng hàng đầu trên toàn quốc.
