Hộ, cá nhân khi kinh doanh phải đăng ký, trừ một số trường hợp như bán hàng rong, kinh doanh thời vụ. Đồng thời, hộ, cá nhân kinh doanh cũng cần lưu ý ngay cả khi không đăng ký kinh doanh vẫn phải nộp thuế nếu doanh thu đạt mức theo quy định.
Không đăng ký kinh doanh vẫn phải nộp thuế
Hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh không ĐK kinh doanh nhưng có lệch giá đến mức phải nộp thuế thì phải nộp thuế theo pháp luật .
Quy định này được nêu rõ tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể:
* Người nộp thuế (đối tượng áp dụng)
Điều 2 Thông tư 40/2021 / TT-BTC pháp luật rõ người nộp thuế giá trị ngày càng tăng, thuế thu nhập cá thể gồm 🙁 1 ) Hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh là cá thể cư trú có hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ thuộc toàn bộ những nghành nghề dịch vụ, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo lao lý của pháp lý, gồm có cả 1 số ít trường hợp sau đây :- Hành nghề độc lập trong những nghành nghề dịch vụ, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng từ hành nghề theo lao lý của pháp lý ;- Hoạt động đại lý bán đúng giá so với đại lý xổ số kiến thiết, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp của cá thể trực tiếp ký hợp đồng với doanh nghiệp xổ số kiến thiết, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp ;- Hợp tác kinh doanh với tổ chức triển khai ;- Sản xuất, kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt cá thủy hải sản không cung ứng điều kiện kèm theo được miễn thuế theo lao lý của pháp lý về thuế GTGT, thuế TNCN ;- Hoạt động thương mại điện tử, gồm có cả trường hợp cá thể có thu nhập từ mẫu sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo lao lý của pháp lý về thương mại điện tử .( 2 ) Hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh có hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh tại chợ biên giới, chợ cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế tài chính cửa khẩu trên chủ quyền lãnh thổ Nước Ta ;( 3 ) Cá nhân cho thuê gia tài ;( 4 ) Cá nhân chuyển nhượng ủy quyền tên miền internet vương quốc Nước Ta “. vn ” ;( 5 ) Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá thể ;( 6 ) Tổ chức, cá thể khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá thể ;( 7 ) Doanh nghiệp xổ số kiến thiết, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp trả thu nhập cho cá thể trực tiếp ký hợp đồng đại lý bán đúng giá so với xổ số kiến thiết, bảo hiểm, bán hàng đa cấp .
* Mức doanh thu phải nộp thuế
Khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021 / TT-BTC pháp luật hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh có lệch giá từ hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế giá trị ngày càng tăng và thuế thu nhập cá thể .Nói cách khác, hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh có lệch giá trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng phải nộp thuế giá trị ngày càng tăng và thuế thu nhập cá thể .Đồng thời khoản 3 Điều 4 Thông tư này cũng nêu rõ hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh theo hình thức nhóm cá thể, hộ mái ấm gia đình thì mức lệch giá từ 100 triệu đồng / năm trở xuống để xác lập cá thể không phải nộp thuế được xác lập cho 01 người đại diện thay mặt duy nhất của nhóm cá thể, hộ mái ấm gia đình trong năm tính thuế .
Nghĩa là, lệch giá để xác lập nghĩa vụ và trách nhiệm nộp thuế không được chia trung bình cho số lượng thành viên mà xác lập cho 01 người đại diện thay mặt của nhóm cá thể, hộ mái ấm gia đình .
Tóm lại, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nếu có doanh thu trong năm dương lịch trên 100 triệu đồng phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo quy định, không phân biệt có hay không có đăng ký kinh doanh.
Cách tính số thuế mà hộ, cá nhân kinh doanh phải nộp
Thông tư 40 pháp luật công thức chung để xác lập số thuế mà hộ, cá thể kinh doanh phải nộp thay vì mỗi giải pháp tính thuế sẽ có một công thức riêng như pháp luật tại Thông tư 92/2015 / TT-BTC. Điều này giúp hộ, cá thể kinh doanh thuận tiện hơn trong việc xác lập số thuế mà mình phải nộp, đơn cử :Khoản 3 Điều 10 Thông tư 40/2021 / TT-BTC pháp luật công thức tính thuế giá trị ngày càng tăng và thuế thu nhập cá thể mà hộ, cá thể kinh doanh phải nộp như sau :
Thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng x Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân
Trong đó 🙁 1 ) Tỷ lệ thuế giá trị ngày càng tăng và tỷ suất thuế thu nhập cá thể theo hướng dẫn tại Phụ lục I phát hành kèm Thông tư 40/2021 / TT-BTC. Trong đó, cần chú ý quan tâm :- Nếu hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh hoạt động giải trí nhiều nghành nghề dịch vụ, ngành nghề thì hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh thực thi khai và tính thuế theo tỷ suất thuế tính trên lệch giá vận dụng so với từng nghành nghề dịch vụ, ngành nghề .Trường hợp hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh không xác lập được lệch giá tính thuế của từng nghành nghề dịch vụ, ngành nghề hoặc xác lập không tương thích với trong thực tiễn kinh doanh thì cơ quan thuế triển khai ấn định lệch giá tính thuế của từng nghành, ngành nghề theo lao lý pháp lý về quản trị thuế .- Cơ sở kinh doanh ( gồm cả hộ, cá thể kinh doanh ) tính thuế giá trị ngày càng tăng theo chiêu thức tỷ suất % trên lệch giá được giảm 20 % mức tỷ suất % để tính thuế giá trị ngày càng tăng khi triển khai xuất hóa đơn so với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị ngày càng tăng ( vận dụng kể từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022 ) .( 2 ) Doanh thu tính thuế giá trị ngày càng tăng và lệch giá tính thuế thu nhập cá thể lao lý đơn cử như sau :- Doanh thu tính thuế giá trị ngày càng tăng và lệch giá tính thuế thu nhập cá thể so với hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh là lệch giá gồm có thuế ( trường hợp thuộc diện chịu thuế ) của hàng loạt tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền đáp ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ những hoạt động giải trí sản xuất, kinh doanh sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ, gồm có cả :+ Các khoản thưởng, tương hỗ đạt doanh thu, khuyến mại .+ Chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán giao dịch, chi tương hỗ bằng tiền hoặc không bằng tiền .- Các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo lao lý .- Các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác ( chỉ tính vào lệch giá tính thuế thu nhập cá thể ) .Khi tính thuế hộ, cá thể kinh doanh phải chú ý quan tâm lệch giá khác mà hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền đều phải tính thuế .
Kết luận: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không đăng ký kinh doanh vẫn phải nộp thuế nếu có doanh thu chịu thuế.
Quy định phải thu thuế so với trường hợp trên là đúng chuẩn, chỉ có điều lệch giá trong năm mà hộ, cá thể kinh doanh phải nộp thuế vẫn được giữ ở mức 100 triệu đồng / năm như lao lý cũ trong khi đó Ngân sách chi tiêu tăng, mức giảm trừ gia cảnh đã kiểm soát và điều chỉnh tăng thì mức lệch giá phải nộp thuế chưa thật sự tương thích .
Trường hợp cần tư vấn về thuế, phí cũng như các vướng mắc pháp lý khác trong quá trình kinh doanh hãy gọi ngay đến tổng đài 1900.6192 để được tư vấn.
>> Hướng dẫn thủ tục thành lập kinh doanh hộ cá thể mới nhất
