Hướng dẫn kê khai Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra phụ lục tờ khai mẫu số 04-1 / GTGT như sau : ( Người nộp thuế cần thực thi điền vào phụ lục này trước khi kê khai tờ khai thuế GTGT mẫu số 04 / GTGT trực tiếp trên lệch giá )Người nộp thuế thuộc đối tượng người tiêu dùng khai thuế GTGT tính theo giải pháp trực tiếp trên lệch giá phải lập Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra trong kỳ để làm địa thế căn cứ lập Tờ khai thuế GTGT mẫu số 04 / GTGT .Người nộp thuế phải kê khai vừa đủ những chỉ tiêu trên bảng kê. Trường hợp những chỉ tiêu không có số liệu thì bỏ trống. Người nộp thuế không được tự ý đổi khác khuôn dạng của mẫu biểu như thêm vào hay cắt bớt hoặc biến hóa vị trí những chỉ tiêu .
Cách ghi vào bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra phụ lục tờ khai 04 – 1 / GTGT
Dòng chỉ tiêu 1: “Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT hoặc hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 0%”
Cột ( 1 ) – STT
– Cột ( 1 ) ghi thứ tự hóa đơn, chứng từ .
Các cột ( 2,3,4,5 ) – Hóa đơn, chứng từ bán ra, Tên người mua, Mã số thuế người mua
– Các cột ( 2,3,4,5 ) ghi theo nội dung trên từng hóa đơn, chứng từ .
Cột ( 6 ) – Doanh thu
– Dòng tổng 1, cột ( 6 ) ghi tổng số doanh thu bán ra của HHDV không chịu thuế GTGT hoặc hàng hóa, dịch vụ vận dụng thuế suất 0 %. Số liệu này dùng để ghi vào chỉ tiêu [ 21 ] trong tờ khai thuế GTGT mẫu số 04 / GTGT .
Cột ( 7 ) – Ghi chú
+ Cột ( 7 ) – Ghi chú : Cho phép NSD nhập kiểu text, được cho phép Null
Dòng chỉ tiêu 2 “Phân phối, cung cấp hàng hóa áp dụng thuế suất 1%”
Các cột ( 1,2,3,4,5 ) – Hóa đơn, chứng từ bán ra, Tên người mua, Mã số thuế người mua
– Các cột ( 1, 2, 3, 4, 5 ) ghi theo nội dung tương ứng của từng hóa đơn và tựa như như hướng dẫn ở chỉ tiêu 1 .
Cột ( 6 ) – Doanh thu
– Dòng tổng 2, cột ( 6 ) ghi tổng doanh thu bán ra của HHDV thuộc nhóm ngành phân phối, phân phối hàng hóa vận dụng thuế suất 1 %. Số liệu này dùng để ghi vào chỉ tiêu [ 22 ] trên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 04 / GTGT .
Cột ( 7 ) – Ghi chú
+ Cột ( 7 ) – Ghi chú : Cho phép NSD nhập kiểu text, được cho phép Null
Dòng chỉ tiêu 3 “Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu áp dụng thuế suất 5%”
Cột ( 1,2,3,4,5 ) – Hóa đơn, chứng từ bán ra, Tên người mua, Mã số thuế người mua
– Các cột ( 1, 2, 3, 4, 5 ) ghi theo nội dung tương ứng của từng hóa đơn và tương tự như như hướng dẫn ở chỉ tiêu 1 .
Cột ( 6 ) – Doanh thu
– Dòng tổng 3, cột (6) ghi tổng doanh số bán ra của HHDV thuộc nhóm ngành dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu áp dụng thuế suất 5%. Số liệu này dùng để ghi vào chỉ tiêu [24] trên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 04/GTGT.
Cột ( 7 ) – Ghi chú
+ Cột ( 7 ) – Ghi chú : Cho phép NSD nhập kiểu text, được cho phép Null
Dòng chỉ tiêu 4 “ Sản xuất, vận tải đường bộ, dịch vụ có gắn với hàng hóa, thiết kế xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu vận dụng thuế suất 3 % ”
Cột ( 1, 2, 3, 4, 5 ) – Hóa đơn, chứng từ bán ra, Tên người mua, Mã số thuế người mua
– Các cột ( 1, 2, 3, 4, 5 ) ghi theo nội dung tương ứng của từng hóa đơn và tương tự như như hướng dẫn ở chỉ tiêu 1 .
Cột ( 6 ) – Doanh thu
– Dòng tổng 4, cột ( 6 ) ghi tổng doanh thu bán ra của HHDV thuộc nhóm ngành sản xuất, vận tải đường bộ, dịch vụ có gắn với hàng hóa, kiến thiết xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu vận dụng thuế suất 3 %. Số liệu này dùng để ghi vào chỉ tiêu [ 26 ] trên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 04 / GTGT .
Cột ( 7 ) – Ghi chú
+ Cột ( 7 ) – Ghi chú : Cho phép NSD nhập kiểu text, được cho phép Null
Dòng chỉ tiêu 5 “Hoạt động kinh doanh khác áp dụng thuế suất 2%”
Cột ( 1,2,3,4,5 ) – Hóa đơn, chứng từ bán ra, Tên người mua, Mã số thuế người mua
– Các cột ( 1, 2, 3, 4, 5 ) ghi theo nội dung tương ứng của từng hóa đơn và tương tự như như hướng dẫn ở chỉ tiêu 1 .
Cách ghi vào bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra phụ lục tờ khai 04 – 1 / GTGT
Cột ( 6 ) – Doanh thu
– Dòng tổng 5, cột ( 6 ) ghi tổng doanh thu bán ra của HHDV thuộc nhóm ngành hoạt động giải trí kinh doanh thương mại khác vận dụng thuế suất 2 %. Số liệu này dùng để ghi vào chỉ tiêu [ 28 ] trên Tờ khai thuế GTGT mẫu số 04 / GTGT .
Cột ( 7 ) – Ghi chú
+ Cột (7) – Ghi chú: Cho phép NSD nhập kiểu text, cho phép Null
Dòng “ Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra ”
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số liệu tại cột ( 9 6 ), dòng tổng số 1,2,3,4,5 của những loại HHDV không chịu thuế GTGT, vận dụng thuế suất 0 % và những loại HHDV thuộc những nhóm ngành vận dụng thuế suất 1 %, 5 %, 3 %, 2 % .
Dòng chỉ tiêu “ Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT và vận dụng thuế suất 0 % ”
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số liệu tại cột ( 6 ), dòng tổng số 1 của loại HHDV không chịu thuế GTGT và vận dụng thuế suất 0 %. Chỉ tiêu này được đưa lên chỉ tiêu [ 21 ] trên tờ khai 04 / GTGT
Dòng chỉ tiêu “ Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán vận dụng tỷ suất thuế / lệch giá ”
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này là số liệu tại cột ( 6 ), dòng tổng số 2,3,4,5 của những loại HHDV thuộc những nhóm ngành vận dụng thuế suất 1 %, 5 %, 3 %, 2 % .
