Cách xử lý hóa đơn tiền điện, tiền nước đứng tên chủ nhà
Hóa đơn tiền điện nước không mang tên Công ty mà lại mang tên Chủ nhà thì có được khấu trừ thuế GTGT
Hóa đơn tiền điện nước không mang tên Công ty mà lại mang tên Chủ nhà thì có được khấu trừ thuế GTGT, Có được đưa vào phí hợp lý khi tính thuế TNDN, Dịch vụ kế toán CAF xin trích các quy định mới nhất về vấn đề đó. Hiện nay rất nhiều Công ty đi thuê nhà của cá nhân làm văn phòng, kho, xưởng … nhưng các hóa đơn tiền điện, tiền nước, tiền mạng tên chủ nhà không phải mang tên Công ty.
Những hóa đơn tiền điện nước mang tên Chủ nhà không mang tên Công ty thì ĐƯỢC hạch toán vào CHI PHÍ khi tính thuế TNDN. -> Nhưng KHÔNG được khấu trừ thuế GTGT.
Hóa đơn điện nước mang tên chủ nhà được đưa vào chi phí
Căn cứ theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC -> Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC quy định cụ thể như sau: “Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:
Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm
2.15. Chi trả tiền điện, tiền nước so với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ mái ấm gia đình, cá thể cho thuê khu vực sản xuất, kinh doanh thương mại ký trực tiếp với đơn vị chức năng phân phối điện, nước không có đủ chứng từ thuộc một trong những trường hợp sau :
a ) Trường hợp doanh nghiệp thuê khu vực sản xuất kinh doanh thương mại trực tiếp thanh toán giao dịch tiền điện, nước cho nhà sản xuất điện, nước không có những hoá đơn giao dịch thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê khu vực sản xuất kinh doanh thương mại .
b ) Trường hợp doanh nghiệp thuê khu vực sản xuất kinh doanh thương mại thanh toán giao dịch tiền điện, nước với chủ sở hữu cho thuê khu vực sản xuất kinh doanh thương mại không có chứng từ thanh toán giao dịch tiền điện, nước so với người cho thuê khu vực sản xuất kinh doanh thương mại tương thích với số lượng điện, nước trong thực tiễn tiêu thụ và hợp đồng thuê khu vực sản xuất kinh doanh thương mại .
Như vậy: Để đưa chi phí điện nước khi thuê nhà (Hóa đơn điện nước mang tên chủ nhà) vào chi phí hợp lý thì cần:
– Nếu Cty trực tiếp giao dịch thanh toán cho nhà cung ứng thì cần : Hợp đồng thuê khu vực ; Hóa đơn tiền điện nước ; Chứng từ thanh toán giao dịch .
– Nếu Cty thanh toán giao dịch với chủ nhà thì cần : Hợp đồng thuê khu vực ; Hóa đơn tiền điện nước ; Chứng từ thanh toán giao dịch điện nước trong thực tiễn tiêu thụ với chủ nhà .
-> Bổ sung thêm là trên hợp đồng thuê khu vực những bạn nên biểu lộ rõ việc bên nào chi trả khoản tiền điện nước này nhé .
Cách hạch toán:
– Các bạn hạch toán tiền điện, nước và tiền thuế GTGT vào giá thành ( Vì thuế GTGT không được khấu trừ )
Chú ý: Quy định trên là khoản tiền điện nước.
– Còn nếu là khoản phí quản trị căn hộ chung cư cao cấp thì không được nhé : Trường hợp, Công ty ký hợp đồng thuê nhà ở của cá thể, trong hợp đồng quy định Công ty thanh toán giao dịch phí quản trị, điện, nước và những dịch vụ khác cho Ban quản trị tòa nhà nhà ở, hóa đơn do Ban quản trị tòa nhà xuất vẫn mang tên cá thể chủ căn hộ chung cư cao cấp thì :
– Thuế GTGT nguồn vào của hóa đơn tiền phí quản trị mang tên cá thể chủ nhà ở, không mang tên, địa chỉ, mã số thuế của công ty thì không phân phối điều kiện kèm theo khấu trừ thuế GTGT theo pháp luật tại Khoản 15 Điều 14 Thông tư số 219 / 2013 / TT-BTC nêu trên .
– Đối với khoản phí quản trị căn hộ chung cư cao cấp, Công ty không cung ứng điều kiện kèm theo để hạch toán vào ngân sách được trừ khi xác lập thu nhập chịu thuế theo lao lý .
– Đối với khoản ngân sách tiền điện, nước mang tên chủ nhà, Công ty thực thi theo pháp luật tại khoản 2.15 Điều 4 Thông tư 96/2015 / TT-BTC. ( Công văn số 93847 / CT-TTHT ngày 16/12/2019 của Cục Thuế TP. Thành Phố Hà Nội )
Hóa đơn tiền điện nước không mang tên Công ty không được khấu trừ thuế GTGT: Căn cứ theo khoản 15 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định cụ thể như sau: “Điều 14: Nguyên tắc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào: 15. Cơ sở kinh doanh không được tính khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với trường hợp:
– Hoá đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong những chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác lập được người bán ;
– Hoá đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua nên không xác định được người mua”
Như vậy:
– Những hóa đơn tiền điện nước không mang tên công ty mà mang tên chủ nhà thì KHÔNG được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Cách kê khai thuế GTGT : => Các bạn chỉ cần Kê khai : Giá trị mua vào -> vào chỉ tiêu 23. Tiền thuế GTGT – > vào chỉ tiêu 24. => Không được kê khai vào chỉ tiêu 25 trên tờ khai thuế GTGT 01 / GTGT ( vì không được khấu trừ thuế GTGT )
Chú ý:
– Quy định bên trên là trường hợp Công ty thuê nhà, văn phòng của cá thể .
– Trường hợp Công ty thuê nhà, văn phòng của Công ty khác thì nhu yếu Cty đó phải xuất hóa đơn tiền điện nước nhé, đơn cử như sau : Thu lại tiền điện nước phải xuất hóa đơn :
– Trường hợp Công ty có hợp đồng cho Công ty CP APAX thuê mặt phẳng với thỏa thuận hợp tác Công ty CP APAX thực thi chi trả những khoản tiền điện, nước theo đúng số lượng tiêu thụ tại khu vực thuê mặt phẳng ; Công ty hiện đang thay mặt đứng tên trên những hợp đồng ký kết với những nhà sản xuất điện, nước tại khu vực cho thuê này ( do Công ty CP APAX đang dùng chung đường điện và nước với Công ty ) thì khi thu tiền điện, nước Công ty phải thực thi xuất hóa đơn GTGT và kê khai nộp thuế GTGT theo lao lý tại Điều 16 và Phụ lục 04 Thông tư 39/2014 / TT-BTC, những pháp luật về thuế suất thuế GTGT triển khai theo hướng dẫn tại Thông tư 219 / 2013 / TT-BTC so với hoạt động giải trí cung ứng sản phẩm & hàng hóa trên. ( Theo Công văn 419 / CT-TTHT ngày 06/01/2020 của Cục thuế TP TP. Hà Nội )
– Căn cứ Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính
+ Tại Khoản 1 Phụ lục 4 hướng dẫn lập hóa đơn 1 số ít trường hợp đơn cử. “ 1. Tổ chức nộp thuế giá trị ngày càng tăng theo giải pháp khấu trừ thuế khi bán sản phẩm & hàng hóa, đáp ứng dịch vụ phải sử dụng hóa đơn GTGT. Khi lập hóa đơn, tổ chức triển khai phải ghi không thiếu, đúng những yếu tố pháp luật trên hóa đơn. Trên hóa đơn GTGT phải ghi rõ giá cả chưa có thuế GTGT, phụ thu và phí tính ngoài giá cả ( nếu có ), thuế GTGT, tổng giá thanh toán giao dịch đã có thuế … ”
– Căn cứ Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính:
+ Tại Điều 10 lao lý thuế suất 5 % : “ 1. Nước sạch ship hàng sản xuất và hoạt động và sinh hoạt, không gồm có những loại nước uống đóng chai, đóng bình và những loại nước giải khát khác thuộc đối tượng người tiêu dùng vận dụng mức thuế suất 10 %. ”
+ Tại Điều 11 lao lý thuế suất 10 % : “ Thuế suất 10 % vận dụng so với sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ không được lao lý tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư này. Các mức thuế suất thuế GTGT nêu tại Điều 10, Điều 11 được vận dụng thống nhất cho từng loại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ ở những khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại … ”
Dịch vụ kế toán CAF chúc quý khách hàng kinh doanh nhiều thuận lợi.
DỊCH VỤ KẾ TOÁN – TƯ VẤN THUẾ CAF
ĐC: 447/23 Bình Trị Đông, Bình Trị Đông A, Bình Tân, Hồ Chí Minh
Gmail: [email protected]
Hotline: 098 225 4812
HÃY GỌI NGAY CHO CHÚNG TÔI: 0867 004 821 ( 24/7 ) – 0971 373 146
CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG ĐỂ HỖ TRỢ
Từ khóa: Kế toán, kiểm toán, dịch vụ kế toán, dịch vụ kiểm toán, kiểm toán độc lập, công ty kế toán, công ty kiểm toán, dịch vụ kế toán trọn gói, dịch vụ kế toán thuế, phạt vi phạm hành chính về thuế, Hạch toàn tiền đặt cọc, nhận tiền đặt cọc, chuyển giá, báo cáo chuyển giá, Hóa đơn tiền điện nước không mang tên Công ty mà lại mang tên Chủ nhà thì có được khấu trừ thuế GTGT, Có được đưa vào phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
