Hoạt động kinh doanh hàng ngày luôn diễn ra sôi nổi vì vậy cần có sự kiểm soát chặt chẽ, đặc biệt đối với doanh nghiệp. Mời quý độc giả cùng ACC tìm hiểu mẫu bảng kê mua vào bán ra trong bài viết này nhé!
1. Bảng kê hóa đơn mua vào
1.1 Bảng kê hóa đơn mua vào là gì?
Bảng kê hóa đơn mua vào hay còn gọi là Bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ sản phẩm & hàng hóa mua vào ) là chứng từ quan trọng, giúp thực thi kê khai sản phẩm & hàng hóa dịch vụ mua vào, được lập theo mẫu 01-2 / GTGT thay thế sửa chữa cho mẫu 01-1 / GTGT / TT-BTC trước đó .
Theo lao lý pháp lý, để triển khai nghĩa vụ và trách nhiệm kê khai thuế GTGT thành công xuất sắc thì người nộp thuế cần kê khai vào tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01 / GTGT. Bảng kê hóa đơn, chứng từ sản phẩm & hàng hóa dịch vụ mua vào là một trong những nội dung của tờ khai này .
1.2 Mẫu bảng kê hóa đơn mua vào mới nhất
Mẫu bảng kê hoá đơn mua vào mới nhất là Mẫu số 01-2/GTGT, được ban hành trong Phụ lục kèm theo của Thông tư số 119/2014/TT-BTC.
1.3 Hướng dẫn cách lập mẫu bảng kê hóa đơn đầu vào
Các hoá đơn, chứng từ cần kê khai trong bảng kê 01-2/GTGT gồm:
- Hoá đơn GTGT mua vào
- Chứng từ biên lai liên quan đến nghĩa vụ nộp thuế
Các hoá đơn, chứng từ không cần kê khai trong bảng kê 01-2/GTGT gồm:
- Hoá đơn bán hàng thông thường
- Hoá đơn GTGT không chịu thuế GTGT
- Hoá đơn GTGT nhưng chưa đủ điều kiện để khấu trừ
Bảng kê 01-2/GTGT của tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT gồm 3 phần chính
Phần 1 : Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho những hoạt động giải trí cung ứng sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện kèm theo khấu trừ. ( hình )
Chỉ trường hợp doanh nghiệp bán sản phẩm & hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT ( xuất hóa đơn chịu thuế 0 %, 5 %, 10 % khi bán sản phẩm & hàng hóa dịch vụ ), khi đó hàng loạt hóa đơn mua vào sẽ hợp pháp, Giao hàng cho SXKD thì điền vào dòng số 1 trên bảng kê .
Những hóa đơn không đủ điều kiện kèm theo khấu trừ ( theo Thông tư 219 / 2013 / TT-BTC ) thì không cần kê khai vào bảng kê .
Nếu doanh nghiệp SXKD dịch vụ sản phẩm & hàng hóa không chịu thuế, hóa đơn GTGT khi bán hàng có phần thuế suất gạch bỏ, thì tổng thể hóa đơn dùng cho SXKD cho mẫu sản phẩm đó sẽ không được khấu trừ, không cần kê khai vào phụ lục 01-2 mà chỉ cần điền số tiền và số tiền thuế nếu có vào chỉ tiêu 23, 24 trên tờ khai .
Phần 2 : Hàng hóa dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện kèm theo khấu trừ ( hình )
Trong trường hợp doanh nghiệp SXKD sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì :
- Với những hoá đơn đầu vào dành cho mặt hàng chịu thuế: kê khai tại dòng 1
- Với hoá đơn đầu vào cho mặt hàng không chịu thuế: không kê khai trên phụ lục, nhập số tiền và tiền thuế nếu cần nộp vào chỉ tiêu 23, 24 trên tờ khai.
- Với hoá đơn đầu vào cho sản phẩm chịu thuế và không chịu thuế: kê khai vào dòng 2.
Phần 3 : Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư đủ điều kiện kèm theo khấu trừ thuế ( hình )
Người kê khai không điền vào dòng này mà cần nộp 01 tờ khai riêng – tờ khai GTGT do dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mẫu 02 / GTGT .
2. Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra
2.1 Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra là gì?
Bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ, sản phẩm & hàng hóa bán ra là chứng từ quan trọng để triển khai kê khai sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ đã được nhà SXKD bán ra. Bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ sản phẩm & hàng hóa bán ra được lập theo mẫu 03 / THKH thay cho mẫu 01-1 / GTGT / TT-BTC phát hành trước đó .
Nhìn chung, việc kê khai hóa đơn sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ bán ra mang mục tiêu thống kê lại list hóa đơn, dòng tiền bán ra trong kỳ, từ đó xác lập được số tiền bán ra để triển khai xong tờ khai thuế GTGT và nộp cho cơ quan thuế khi có hoạt động giải trí thanh tra .
2.2 Mẫu bảng kê hóa đơn bán ra mới nhất
Mẫu bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra mới nhất là mẫu 03/THKH dưới đây.
2.3 Hướng dẫn cách lập mẫu bảng kê hàng hoá dịch vụ bán ra
Các hoá đơn, chứng từ kê khai trong bảng kê 03/THKH:
- Toàn bộ hoá đơn GTGT đã xuất bán trong kỳ
- Các hoá đơn đặc thù như tem vé, hoá đơn điều chỉnh, hoá đơn xuất hoàn trả hàng
Các hoá đơn chứng từ không kê khai trong bảng kê 03/THKH:
- Hóa đơn viết sai bị gạch chéo, đã được xuất lại;
- Những hoá đơn GTGT thuộc kỳ khác;
Trước tiên người nộp thuế cần điền những thông tin sau:
- Tên công ty
- Mã số thuế
- Tên đại lý thuế (nếu có)
- Mã số thuế
Nội dung chính của bảng kê 03/THKH gồm 05 nội dung chính:
Phần 1 : Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT
Phần 2 : Phân phối, cung ứng sản phẩm & hàng hóa vận dụng thuế suất 1 %
Phần 3 : Thương Mại Dịch Vụ, kiến thiết xây dựng không gồm có nguyên vật liệu vận dụng thuế suất
Phần 4 : Sản xuất, vận tải đường bộ, dịch vụ có gắn với sản phẩm & hàng hóa, thiết kế xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu vận dụng thuế suất 3 %
Phần 5 : Hoạt động kinh doanh thương mại khác vận dụng thuế suất 2 %
Tùy thuộc vào đặc thù hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của doanh nghiệp, cần chọn những phần thông tin tương thích nhất để thực thi kê khai trong bảng kê 03 / THKH .
Cách tính các loại tổng doanh thu
Với tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra: bằng tổng số liệu cột 8 dòng tổng của các chỉ tiêu 1,2,3,4.
Với tổng doanh thu sản phẩm & hàng hóa dịch vụ bán ra có thuế GTGT : bằng tổng số liệu cột 8 dòng tổng những chỉ tiêu 2,3,4 .
Với tổng số thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ bán ra : bằng tổng số liệu cột 9 dòng tổng những chỉ tiêu 2,3,4 .
Phần cuối, người kê khai cần hoàn thiện những thông tin sau:
- Hóa đơn, chứng từ bán ra.
- Tên người mua.
- Mã số thuế
- Mặt hàng
- Doanh số bán chưa có thuế.
- Thuế GTGT.
- Phân loại thuế GTGT cho các hàng hóa, dịch vụ.
