Bảng kê hoá đơn hàng hóa dịch vụ mua vào và bán ra là gì? Trong trường hợp nào thì kế toán cần sử dụng mẫu bảng kê hóa đơn hàng hoá, dịch vụ mua vào và bán ra mới nhất với các mẫu 01-2/GTGT và 03/THKH? Hãy cùng MISA meInvoice tìm hiểu chi tiết hơn về mẫu bảng kê này nhé!
1. Bảng kê hóa đơn mua vào
1.1 Bảng kê hóa đơn mua vào là gì?
Bảng kê hóa đơn mua vào hay còn gọi là Bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ hàng hóa mua vào ) là chứng từ quan trọng, giúp triển khai kê khai hàng hóa dịch vụ mua vào, được lập theo mẫu 01-2 / GTGT sửa chữa thay thế cho mẫu 01-1 / GTGT / TT-BTC trước đó .
Theo quy định pháp luật, để thực hiện nghĩa vụ kê khai thuế GTGT thành công thì người nộp thuế cần kê khai vào tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT. Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào là một trong những nội dung của tờ khai này.
Xem thêm về Quy định thời hạn nộp tờ khai báo cáo giải trình những loại thuế mới nhất tại đây .
1.2 Mẫu bảng kê hóa đơn mua vào mới nhất
Mẫu bảng kê hóa đơn mua vào mới nhất là Mẫu số 01-2 / GTGT, được phát hành trong Phụ lục kèm theo của Thông tư số 119 / năm trước / TT-BTC .
1.3 Hướng dẫn cách lập mẫu bảng kê hóa đơn đầu vào
Các hoá đơn, chứng từ cần kê khai trong bảng kê 01-2/GTGT gồm:
- Hóa đơn GTGT mua vào
- Chứng từ biên lai tương quan đến nghĩa vụ và trách nhiệm nộp thuế
Các hoá đơn, chứng từ không cần kê khai trong bảng kê 01-2/GTGT gồm:
- Hóa đơn bán hàng thường thì
- Hóa đơn GTGT không chịu thuế GTGT
- Hóa đơn GTGT nhưng chưa đủ điều kiện kèm theo để khấu trừ
Nhiều doanh nghiệp vẫn còn nhầm lẫn giữa hoá đơn bán hàng và hoá đơn giá trị gia tăng, đọc thêm về cách phân biệt 02 loại hoá đơn đó trong bài viết:
Hóa đơn bán hàng và hóa đơn giá trị ngày càng tăng có giống nhau không ?
Bảng kê 01-2/GTGT của tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT gồm 3 phần chính
Phần 1 : Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho những hoạt động giải trí cung ứng hàng hóa, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện kèm theo khấu trừ. ( hình )
Chỉ trường hợp doanh nghiệp bán hàng hóa dịch vụ chịu thuế GTGT ( xuất hóa đơn chịu thuế 0 %, 5 %, 10 % khi bán hàng hóa dịch vụ ), khi đó hàng loạt hóa đơn mua vào sẽ hợp pháp, Giao hàng cho SXKD thì điền vào dòng số 1 trên bảng kê .
Những hóa đơn không đủ điều kiện kèm theo khấu trừ ( theo Thông tư 219 / 2013 / TT-BTC ) thì không cần kê khai vào bảng kê .
Nếu doanh nghiệp SXKD dịch vụ hàng hóa không chịu thuế, hóa đơn GTGT khi bán hàng có phần thuế suất gạch bỏ, thì toàn bộ hóa đơn dùng cho SXKD cho loại sản phẩm đó sẽ không được khấu trừ, không cần kê khai vào phụ lục 01-2 mà chỉ cần điền số tiền và số tiền thuế nếu có vào chỉ tiêu 23, 24 trên tờ khai .
Phần 2 : Hàng hóa dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện kèm theo khấu trừ ( hình )
Trong trường hợp doanh nghiệp SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì :
- Với những hóa đơn đầu vào dành cho mẫu sản phẩm chịu thuế : kê khai tại dòng 1
- Với hóa đơn nguồn vào cho mẫu sản phẩm không chịu thuế : không kê khai trên phụ lục, nhập số tiền và tiền thuế nếu cần nộp vào chỉ tiêu 23, 24 trên tờ khai .
- Với hóa đơn nguồn vào cho mẫu sản phẩm chịu thuế và không chịu thuế : kê khai vào dòng 2 .
Phần 3 : Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư đủ điều kiện kèm theo khấu trừ thuế ( hình )
Người kê khai không điền vào dòng này mà cần nộp 01 tờ khai riêng – tờ khai GTGT do dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư mẫu 02 / GTGT .
2. Bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra
2.1 Bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ra là gì?
Bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ, hàng hóa bán ra là chứng từ quan trọng để thực thi kê khai hàng hóa, dịch vụ đã được nhà SXKD bán ra. Bảng kê hóa đơn chứng từ dịch vụ hàng hóa bán ra được lập theo mẫu 03 / THKH thay cho mẫu 01-1 / GTGT / TT-BTC phát hành trước đó .
Nhìn chung, việc kê khai hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mang mục tiêu thống kê lại list hóa đơn, dòng tiền bán ra trong kỳ, từ đó xác lập được số tiền bán ra để hoàn thành xong tờ khai thuế GTGT và nộp cho cơ quan thuế khi có hoạt động giải trí thanh tra .
2.2 Mẫu bảng kê hóa đơn bán ra mới nhất
Mẫu bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra mới nhất là mẫu 03 / THKH dưới đây .
2.3 Hướng dẫn cách lập mẫu bảng kê hàng hoá dịch vụ bán ra
Các hoá đơn, chứng từ kê khai trong bảng kê 03/THKH:
Các hoá đơn chứng từ không kê khai trong bảng kê 03/THKH:
- Hóa đơn viết sai bị gạch chéo, đã được xuất lại ;
- Những hóa đơn GTGT thuộc kỳ khác ;
Trước tiên người nộp thuế cần điền những thông tin sau:
- Tên công ty
- Mã số thuế
- Tên đại lý thuế ( nếu có )
- Mã số thuế
Nội dung chính của bảng kê 03/THKH gồm 05 nội dung chính:
Phần 1 : Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT
Phần 2 : Phân phối, phân phối hàng hóa vận dụng thuế suất 1 %
Phần 3 : Dịch vụ, thiết kế xây dựng không gồm có nguyên vật liệu vận dụng thuế suất
Phần 4 : Sản xuất, vận tải đường bộ, dịch vụ có gắn với hàng hóa, kiến thiết xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu vận dụng thuế suất 3 %
Phần 5 : Hoạt động kinh doanh thương mại khác vận dụng thuế suất 2 %
Tùy thuộc vào đặc thù hoạt động giải trí kinh doanh thương mại của doanh nghiệp, cần chọn những phần thông tin tương thích nhất để thực thi kê khai trong bảng kê 03 / THKH .
Cách tính các loại tổng doanh thu
Với tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra : bằng tổng số liệu cột 8 dòng tổng của những chỉ tiêu 1,2,3,4 .
Với tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ bán ra có thuế GTGT : bằng tổng số liệu cột 8 dòng tổng những chỉ tiêu 2,3,4 .
Với tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra : bằng tổng số liệu cột 9 dòng tổng những chỉ tiêu 2,3,4 .
Phần cuối, người kê khai cần hoàn thiện những thông tin sau:
- Hóa đơn, chứng từ bán ra .
- Tên người mua .
- Mã số thuế
- Mặt hàng
- Doanh số bán chưa có thuế .
- Thuế GTGT .
- Phân loại thuế GTGT cho những hàng hóa, dịch vụ .
Mong rằng những thông tin trên đây về mẫu bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ mua vào và bán ra sẽ mang lại nhiều giá trị hữu ích cho quý khách hàng trong việc hiểu rõ về khái niệm, ý nghĩa, các mẫu hiện hành của bảng kê đồng thời nắm bắt được cách lập bảng kê để phục vụ cho công việc. Cảm ơn quý bạn đọc đã theo dõi bài viết của MISA meInvoice.
Doanh nghiệp dùng thử MIỄN PHÍ đầy đủ tính năng hóa đơn điện tử MISA meInvoice trong 7 ngày, vui lòng liên hệ Hotline: 090 488 5833 hoặc ĐĂNG KÝ tại:
