Bởi EasyInvoice. vn – 21/01/2022
4435 lượt xem
Bảng kê hóa đơn đầu vào là chứng từ kê khai dịch vụ, hàng hóa mua vào. Bảng kê hóa đơn đầu vào bao gồm các thông tin sau: thông tin người nộp thuế (tên người nộp thuế, mã số thuế), thông tin hóa đơn (số hóa đơn, ngày tháng năm lập hóa đơn), thông tin người bán, doanh số mua chưa có thuế…
1. Nguyên tắc lập bảng kê hóa đơn đầu vào
Căn cứ Khoản 2, Điều 14, Thông tư 219 / 2013 / TT-BTC :
“ Thuế GTGT nguồn vào của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ ( kể cả gia tài cố định và thắt chặt ) sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh thương mại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì chỉ được khấu trừ số thuế GTGT nguồn vào của sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh thương mại sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT ” .
Do đó :
- Doanh nghiệp cần hạch toán riêng thuế GTGT được khấu trừ và không được khấu trừ .
- nếu doanh nghiệp kinh doanh thương mại sản phẩm & hàng hóa chịu thuế và không chịu thuế GTGT thì hàng tháng phân chia trong thời điểm tạm thời số thuế GTGT vào được khấu trừ trong tháng. Cuối năm, doanh nghiệp kê khai kiểm soát và điều chỉnh thuế GTGT đầu vào đã tạm phân chia vào tháng trước đó .
>> > Có thể bạn chăm sóc : Hướng dẫn kê khai hóa đơn nguồn vào của Trụ sở nhờ vào
2. Hướng dẫn lập bảng kê hóa đơn đầu vào mẫu mới nhất – Mẫu số 01-2/GTGT
2.1 Các hóa đơn được và không được kê khai trên bảng kê 01-2/GTGT
Hóa đơn chứng từ được kê khai trên bảng kê 01-2 / GTGT gồm có :
- Hóa đơn GTGT đủ điều kiện kèm theo khấu trừ ( gồm có cả hóa đơn bị bỏ sót của những kỳ kê khai trước ) .
- Chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT của sản phẩm & hàng hóa trong khâu nhập khẩu .
- Chứng từ thay thế sửa chữa cho hóa đơn GTGT cho những nhà đầu tư quốc tế .
Hóa đơn không được kê khai trên bảng kê 01-2 / GTGT gồm có :
- Hóa đơn bán hàng mua của doanh nghiệp kê khai hóa đơn trực tiếp .
- Hóa đơn không chịu thuế GTGT.
- Hóa đơn GTGT không đủ điều kiện kèm theo khấu trừ theo pháp luật .
2.2 Hướng dẫn lập bảng kê hóa đơn đầu vào
Bảng kê hóa đơn nguồn vào có 3 phần chính chia theo điều kiện kèm theo khấu trừ sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ. Cụ thể :
Mục 1: “Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho sản xuất kinh doanh không chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ”.
- Trường hợp doanh nghiệp bán hàng chịu thuế GTGT, hàng loạt hóa đơn mua vào hợp pháp ship hàng cho quy trình sản xuất kinh doanh thương mại ghi vào mục này .
- Những hóa đơn không đủ điều kiện kèm theo khấu trừ theo Thông tư 219 / 2013 / TT-BTC không được kê khai vào đây .
Mục 2: “hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế và không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ”. Doanh nghiệp chỉ kê khai hóa đơn các hàng hóa, dịch vụ phục vụ quá trình sản xuất kinh doanh mà vừa chịu thuế vừa không chịu thuế vào mục 2.
Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thương mại dịch vụ, sản phẩm & hàng hóa vừa chịu thuế GTGT vừa không chịu thuế GTGT thì :
- Hàng hóa chịu thuế GTGT mà ship hàng cho quy trình sản xuất kinh doanh thương mại thì kê vào mục 1 của bảng kê hóa đơn nguồn vào .
- Các mẫu sản phẩm Giao hàng cho sản xuất kinh doanh thương mại nhưng không chịu thuế không được kê khai trên phụ lục. Thay vào đó, nhập số tiền và tiền thuế vào tiêu tốn 23,24 trên tờ khai .
-
Sau khi kê khai tại PL 01-2, doanh nghiệp chuyển sang bên tờ khai, tính riêng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ và không được khấu trừ để nhập sang các chỉ tiêu 23, 24, 25 của tờ khai.
Cách nhập các chỉ tiêu trên PL:
– [ Cột 2 ] : Ghi số hóa đơn .
– [ Cột 3 ] : Ghi ngày, tháng, năm trên hóa đơn .
– [ Cột 4 ] : Ghi tên công ty bán hàng .
– [ Cột 5 ] : Ghi MST công ty bán hàng .
– [ Cột 6 ] : Ghi giá trị sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa có thuế, dòng tổng số ghi tổng số doanh thu mua chưa có thuế GTGT .
Đối với hóa đơn mua vào đã gồm có thuế giá trị ngày càng tăng, doanh nghiệp cần tính ra doanh thu chưa có thuế GTGT. Công thức tính :
Giá mua chưa có thuế GTGT = ( Giá bán ghi trên hóa đơn ) / ( 1 + Thuế suất )
– [ Cột 7 ] : “ Tổng số thuế GTGT nguồn vào ” – Ghi số tiền thuế GTGT .
– [ Cột 8 ] : “ Số thuế GTGT đủ điều kiện kèm theo khấu trừ ” – Ghi số tiền thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ .
Lưu ý : Thông thường, giá trị [ Cột 7 ] bằng [ Cột 8 ], tuy nhiên nếu có trường hợp hóa đơn GTGT đầu vào k đủ điều kiện kèm theo khấu trừ thì giá trị của [ Cột 8 ] nhỏ hơn [ Cột 7 ] .
Mục 3: “Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện được khấu trừ thuế”.
Mục này thường không dùng để kê khai mà chuyển sang tờ khai riêng “ Tờ khai GTGT cho dự án Bất Động Sản góp vốn đầu tư ( 02 / GTGT ) ” .
Trên đây là bài hướng dẫn lập bảng kê hóa đơn nguồn vào 2022 mẫu số 01-2 / GTGT. Trong quy trình thực thi kế toán cần chú ý quan tâm, phân loại hóa đơn GTGT dựa theo những điều kiện kèm theo trong 3 mục của bảng kê để lập bảng kê nhanh gọn, đúng chuẩn và thuận tiện cho việc báo cáo giải trình với cơ quan thuế .
Nếu bạn vẫn còn vướng mắc hay cần tư vấn kỹ hơn về hóa đơn điện tử EASYINVOICE, vui mừng liên hệ theo số hotline : 1900 33 69 – 1900 56 56 53. Chúng tôi có đội ngũ nhân viên cấp dưới chuyên nghiệp, nhiệt tình chuẩn bị sẵn sàng tương hỗ Quý khách hàng 24/7
EasyInvoice – Top 1 phần mềm hóa đơn điện tử kết nối thành công với Tổng cục Thuế
Phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice được kiến thiết xây dựng và tăng trưởng bởi công ty Cổ phần Đầu tư Công nghệ và Thương mại SoftDreams .
- Đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ hóa đơn theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC
- Tạo lập, phát hành, lưu trữ nhanh chóng và hiệu quả trên nền tảng website và mobile
- Tiết kiệm 80% thời gian nhập liệu và quản lý thủ công, 90% chi phí lưu trữ hóa đơn
- Tích hợp với các phần mềm khác như: phần mềm kế toán, hóa đơn đầu vào, bán hàng…
- Kết nối trực tiếp với Tổng cục Thuế thông qua 3 kênh MPLS VPN Layer 3 với tốc độ tới 50Mbps.
- Bảo mật dữ liệu, an toàn tuyệt đối cho người dùng
- Hỗ trợ 24/7 mọi thủ tục phát hành hóa đơn điện tử, xử lý khó khăn trong quá trình sử dụng phần mềm
Video hướng dẫn tạo lập và phát hành hóa đơn điện tử trên phần mềm EASYINVOICE
ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ: PHẦN MỀM HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ EASYINVOICE
Để được tư vấn và tương hỗ trực tiếp vui mừng liên hệ
Điện thoại: 1900 33 69 – 1900 56 56 53
E-Mail : [email protected]
Facebook : https://www.facebook.com/easyinvoice.vn
Tags:
