Hóa đơn đầu ra trên 20 triệu không giao dịch chuyển tiền giải quyết và xử lý như thế nào ? Quy định về giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt so với những hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên được vận dụng từ năm 2009. Tuy nhiên, 1 số ít trường hợp người mua triển khai thanh toán giao dịch bằng tiền mặt, không giao dịch chuyển tiền. Trường hợp này hóa đơn cần giải quyết và xử lý như thế nào ?
Xử lý hóa đơn trên 20 triệu không chuyển khoản qua ngân hàng .
1. Hóa đơn trên 20 triệu đồng phải chuyển khoản
Căn cứ theo Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Điều 6, Thông tư 78/2014/TT-BTC:
“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Trường hợp khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh khoản chi phí này).
Đối với các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đã thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trước thời điểm Thông tư số 78/2014/TT-BTC có hiệu lực thi hành thì không phải điều chỉnh lại theo quy định tại Điểm này.”
Hóa đơn trên 20 triệu phải chuyển khoản qua ngân hàng .
Như vậy, theo Thông tư 78/2014/TT-BTC, Bộ Tài Chính quy định, các khoản chi nếu có hóa đơn mua bán hàng hóa, dịch vụ từng lần trên 20 triệu đồng trở lên, để được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí hợp lý thì bên mua phải thực hiện thanh toán chuyển khoản qua ngân hàng cho bên bán.
2. Trường hợp nào hóa đơn trên 20 triệu có thể thanh toán tiền mặt?
Về nguyên tắc, với những hóa đơn mua sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ thì bắt buộc phải có chứng từ giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt. Tuy nhiên, theo Điều 9, Nghị định 218 / 2013 / NĐ-CP, vẫn có một số ít trường hợp mua sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ giá trị trên 20 triệu đồng không bắt buộc thanh toán giao dịch không dùng tiền mặt, gồm có những khoản chi sau :
-
Khoản chi nhằm mục đích mục tiêu triển khai quốc phòng, bảo mật an ninh, hoặc hoạt động phòng, chống HIV / AIDS nơi thao tác .
-
Khoản chi tương hỗ Giao hàng cho hoạt động giải trí của tổ chức triển khai Đảng, tổ chức triển khai chính trị – xã hội lao lý tại Điểm a, Khoản 1 của Điều này .
-
Khoản chi cho việc thu mua sản phẩm & hàng hóa, dịch vụ được lập Bảng kê lao lý tại Điểm b, Khoản 1 của Điều này .
3. Hóa đơn đầu ra trên 20 triệu không chuyển khoản xử lý như thế nào?
Nhiều trường hợp bên mua đã thực hiện thanh toán bằng tiền mặt đối với hóa đơn giá trị trên 20 triệu đồng thì phải xử lý như thế nào? Có 3 phương án như sau:
Phương án 1
Hai bên thỏa thuận và thống nhất cùng ra ngân hàng viết sẵn ủy nhiệm chi chuyển khoản sang tài khoản của bên bán. Sau khi nhận tiền trong tài khoản, bên bán sẽ rút tiền mặt ra để trả lại cho bên mua bằng tiền mặt hoặc bằng séc.
Phương án 2
Nếu hai bên là đối tác quen biết, bên mua liên hệ với bên bán để làm ủy nhiệm chi thanh toán vào tài khoản của bên bán. Sau đó bên bán lấy tiền mặt làm giấy nộp tiền trả vào tài khoản.
Phương án 3:
Bên mua sẽ sang bên bán để thỏa thuận lấy lại tiền mặt, mang ra ngân hàng làm ủy nhiệm chi để chuyển khoản cho bên bán.
>> Có thể bạn quan tâm: Mẫu biên bản hủy hóa đơn GTGT.
Lập ủy nhiệm chi giải quyết và xử lý hóa đơn trên 20 triệu không chuyển khoản qua ngân hàng .
4. Tổng các hóa đơn trong ngày lớn hơn 20 triệu có được thanh toán tiền mặt?
Căn cứ theo Khoản 5, Điều 15, Thông tư 219/2013, trường hợp nhiều hóa đơn trong ngày có giá trị dưới 20 triệu nhưng tổng các hóa đơn trên 20 triệu được quy định như sau:
“Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới hai mươi triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Nhà cung cấp là người nộp thuế có mã số thuế, trực tiếp khai và nộp thuế GTGT”.
Như vậy, trường hợp xuất nhiều hóa đơn GTGT dưới 20 triệu trong một ngày nhưng tổng giá trị các hóa đơn trên 20 triệu thì áp dụng quy định tương tự như xuất hóa đơn riêng lẻ giá trị trên 20 triệu.
Nghĩa là nếu bên bán xuất nhiều hóa đơn GTGT dưới 20 triệu cho bên mua trong một ngày nhưng tổng giá trị các hóa đơn trên 20 triệu thì bắt buộc bên mua phải thanh toán chuyển khoản qua ngân hàng cho bên bán thì bên mua mới được khấu trừ thuế GTGT và được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
Trên đây là hướng dẫn xử lý khi hóa đơn trên 20 triệu không chuyển khoản. Để được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí hợp lý, doanh nghiệp có thể áp dụng các phương án trên. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý thực hiện chuyển khoản đối với các hóa đơn trên 20 triệu để tránh các rắc rối gặp phải.
Ngoài ra, để được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
