Quyên góp từ thiện là gì ? Khấu trừ trong quyên góp từ thiện ?
Trên thực tiễn, trong quy trình quyên góp từ thiện thì phát sinh yếu tố khấu trừ trong quyên góp từ thiện. Vậy pháp luật về quyên góp từ thiện là gì, khấu trừ trong quyên góp từ thiện được lao lý như thế nào. Bài viết dưới đây của Luật Dương Gia sẽ đi vào tìm hiểu và khám phá những lao lý tương quan để giúp người đọc hiểu rõ hơn về quyên góp từ thiện nêu trên.
Luật sư tư vấn pháp luật miễn phí qua điện thoại 24/7: 1900.6568
1. Quyên góp từ thiện là gì?
– Khái niệm quyên góp từ thiện : Đóng góp từ thiện là một món quà bằng tiền mặt hoặc gia tài được dành cho tổ chức phi doanh thu để giúp tổ chức đó triển khai xong những tiềm năng của mình. – IRS được cho phép người đóng thuế khấu trừ những khoản góp phần tiền mặt và gia tài cho những tổ chức từ thiện đủ điều kiện kèm theo. Trong hầu hết những năm, người nộp thuế hoàn toàn có thể khấu trừ những khoản góp phần từ thiện lên đến 60 % tổng thu nhập đã kiểm soát và điều chỉnh của họ ; cho năm 2020 và 2021, số lượng đó là 100 %. Các khoản góp phần từ thiện cho cá thể dù xứng danh đến đâu cũng không được khấu trừ. Các khoản quyên góp với tổng trị giá hơn 300 đô la trong một năm phải được chia thành từng khoản. Ở Hoa Kỳ, những khoản góp phần hoàn toàn có thể được khấu trừ từ tờ khai thuế liên bang của những cá thể và công ty triển khai chúng. Theo truyền thống lịch sử, người nộp thuế ở Hoa Kỳ hoàn toàn có thể khấu trừ tới 60 % tổng thu nhập đã kiểm soát và điều chỉnh của họ hàng năm. Tuy nhiên, do CARES ACT, phần được khấu trừ của những khoản góp phần từ thiện đã tăng lên đến 100 % AGI cho năm 2020 và 2021.2 Người nộp thuế khấu trừ hơn $ 300 trong những khoản góp phần từ thiện phải sử dụng Biểu mẫu 1040 hoặc Biểu mẫu 1040 – SR và ghi lại những khoản góp phần được khấu trừ của họ trên a Biểu mẫu A.
– Các khoản quyên góp từ thiện: Sở Thuế vụ (IRS) hạn chế các loại quyên góp có thể được thực hiện và các loại tổ chức có thể nhận chúng. Để khấu trừ các khoản đóng góp từ thiện, tổ chức từ thiện của người nhận phải là một tổ chức đủ tiêu chuẩn trong mắt IRS. Theo IRS, các tổ chức từ thiện được chấp nhận bao gồm: Quỹ tín thác, quỹ cộng đồng hoặc quỹ được tạo ra ở Hoa Kỳ được hoạt động riêng cho các mục đích từ thiện, tôn giáo, khoa học, văn học hoặc giáo dục, Một tổ chức của Hoa Kỳ đã phát triển để ngăn chặn hành vi tàn ác đối với động vật hoặc trẻ em
Giáo đường Do Thái, nhà thờ Hồi giáo, nhà thờ hoặc tổ chức tôn giáo khác; Một công ty cứu hỏa tình nguyện, phi lợi nhuận; Một cựu chiến binh của tổ chức chiến tranh; Một tổ chức phòng thủ dân sự được thành lập theo luật địa phương, tiểu bang hoặc liên bang, bao gồm mọi chi phí không được hoàn trả của các tình nguyện viên phòng thủ dân sự có liên quan trực tiếp đến các dịch vụ tình nguyện của họ; Một xã hội huynh đệ trong nước hoạt động theo hệ thống nhà nghỉ, nhưng khoản đóng góp chỉ được khấu trừ nếu nó được sử dụng cho mục đích tiếp cận cộng đồng hoặc các mục đích từ thiện khác; Một nghĩa trang phi lợi nhuận, nhưng chỉ khi quỹ được sử dụng để chăm sóc toàn bộ nghĩa trang thay vì một bia mộ cụ thể, lăng mộ, hầm mộ hoặc điểm đánh dấu khác.
Theo Đạo luật CARES, những người đóng thuế không chia thành những khoản khấu trừ của họ và thay vào đó là khoản khấu trừ tiêu chuẩn được phép khấu trừ tới 300 đô la cho những khoản góp phần bằng tiền mặt từ thiện vào năm 2020. Đạo luật Phân bổ hợp nhất đã lan rộng ra khoản khấu trừ này đến năm 2021. Các cặp vợ chồng nộp hồ sơ chung nhưng không itemize hoàn toàn có thể khấu trừ tới 600 đô la những khoản góp phần vào năm 2021 .
Xem thêm: Giảm trừ thuế đối với các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo
Các khoản góp phần từ thiện cho người nộp thuế ghi thành những khoản khấu trừ của họ phải được liệt kê trong Bảng A của Biểu mẫu 1040. Như đã quan tâm trước đó, người nộp thuế không chia thành những khoản khấu trừ hoàn toàn có thể khấu trừ lên đến $ 300 cho những năm tính thuế 2020 và 2021 — so với năm 2020, nó được phép là “ ở trên – the-line “ khấu trừ. Các ngân sách tương quan đến góp phần từ thiện hoàn toàn có thể được khấu trừ ( xem phần “ Quyên góp không dùng tiền mặt ” bên dưới ). Tuy nhiên, những món quà được trao trực tiếp cho những cá thể, ngay cả khi được triển khai như một hoạt động giải trí từ thiện, không đủ điều kiện kèm theo là quyên góp từ thiện được khấu trừ thuế.
2. Khấu trừ trong quyên góp từ thiện:
– Toàn bộ quà khuyến mãi của người Tặng có được khấu trừ không : Là một phần trong nỗ lực gây quỹ của họ, những tổ chức từ thiện và phi doanh thu thường cung ứng một số ít dịch vụ hoặc quyền lợi để đổi lại những khoản góp phần. Đây hoàn toàn có thể là sản phẩm & hàng hóa có tên thương hiệu, vé tham gia một sự kiện hoặc vào cửa không lấy phí trong một năm kho lưu trữ bảo tàng. Đối với mục tiêu thuế, chỉ số tiền góp phần vượt quá giá trị thị trường hài hòa và hợp lý của quyền lợi nhận được mới hoàn toàn có thể được khấu trừ.
Nói cách khác, nếu vé tham dự một sự kiện bóng chày từ thiện có giá giống như vé tiêu chuẩn cho một trận đấu, thì khoản chi đó sẽ không thể được khấu trừ. Nếu vé được định giá cao, phần còn lại sẽ được dùng cho tổ chức từ thiện, phần chi tiêu đó có thể được coi là một khoản quyên góp từ thiện.
– Quyên góp không dùng tiền mặt : Quà khuyến mãi ngay tiền mặt không phải là món quà duy nhất được khấu trừ thuế. Bất kỳ tài sản nào được Tặng Ngay cho một tổ chức phi doanh thu đều hoàn toàn có thể được khấu trừ theo giá trị thị trường hợp lý. Tuy nhiên, những vật phẩm như tác phẩm thẩm mỹ và nghệ thuật hoặc những khoản góp vốn đầu tư được nhìn nhận cao về giá trị hoàn toàn có thể phải tuân theo những pháp luật bổ trợ để khấu trừ khoản góp phần. Một quy tắc : Các khoản góp phần gia tài không dùng tiền mặt có giá trị hơn 5.000 đô la sẽ nhu yếu đánh giá và thẩm định gia tài đó để khẳng định chắc chắn giá trị của nó. Một điểm độc lạ khác mà số tiền góp phần không dùng tiền mặt được khấu trừ : Các khoản góp phần không dùng tiền mặt hoàn toàn có thể bị số lượng giới hạn ở mức 50 %, 30 % hoặc 20 % AGI của bạn, tùy thuộc vào loại gia tài và tổ chức nhận khoản góp phần của bạn. Ví dụ : những khoản quyên góp gia tài tăng vốn, ví dụ điển hình như CP được nhìn nhận cao, được số lượng giới hạn ở 30 % AGI của bạn. Bạn cũng hoàn toàn có thể quyên góp một số ít ngân sách mà bạn phải trả khi làm tình nguyện viên cho một tổ chức từ thiện đủ điều kiện kèm theo. Các khoản tiêu tốn của bạn phải là, như IRS đặt nó : “ Không được hoàn trả, được liên kết trực tiếp với những dịch vụ ; những khoản ngân sách bạn có chỉ vì những dịch vụ bạn đã phân phối. ”
Xem thêm: Quỹ từ thiện là gì? Điều kiện và thủ tục thành lập quỹ từ thiện?
– Lưu giữ hồ sơ quyên góp từ thiện : Nếu bạn định nhu yếu khấu trừ cho những khoản góp phần từ thiện của mình, hãy ghi lại từng khoản góp phần. Điều này là bắt buộc so với những khoản góp phần từ 250 đô la trở lên. Đối với những khoản góp phần dưới USD 250, IRS nhu yếu bạn giữ những séc đã hủy hoặc những hồ sơ khác. Biên nhận hoặc bất kể thông tin bằng văn bản nào từ tổ chức từ thiện nêu rõ số tiền quyên góp, ngày tháng và tên của tổ chức sẽ thực thi. – Giới hạn Khấu trừ Khoản góp phần Từ thiện : Đối với người nộp thuế chia thành từng khoản khấu trừ, số lượng giới hạn quyên góp tiền mặt vào năm 2021 là 100 % tổng thu nhập đã kiểm soát và điều chỉnh ( AGI ). Đối với việc Tặng gia tài, số lượng giới hạn khấu trừ là 50 %, 30 % hoặc 20 % AGI của bạn, tùy thuộc vào loại gia tài được khuyến mãi. – Thông thường, người quyên góp cần phải chia thành từng khoản để lấy những khoản khấu trừ từ thiện. Nhưng so với năm tính thuế 2021, những người nộp thuế vận dụng khoản khấu trừ tiêu chuẩn được phép khấu trừ tới 300 đô la cho những khoản góp phần từ thiện vào năm 2021. Các cặp vợ chồng đã kết hôn nộp hồ sơ chung hoàn toàn có thể khấu trừ lên đến 600 đô la. – Tổ chức từ thiện đủ điều kiện kèm theo : IRS công nhận những khoản góp phần cho những tổ chức đủ điều kiện kèm theo là tổ chức 501 ( c ) ( 3 ) được khấu trừ thuế cho những nhà hỗ trợ vốn. Ba loại phổ cập là tổ chức từ thiện, nhà thời thánh và tổ chức tôn giáo, và cơ sở tư nhân. – Các quy tắc cơ bản để cho : Các góc nhìn thuế của hoạt động giải trí từ thiện hoàn toàn có thể phức tạp. Người quyên góp nên tìm hiểu thêm quan điểm chuyên viên thuế về kế hoạch Tặng Kèm quà của mình. Điều đó nói rằng, đây là một vài quy tắc cơ bản cho hoạt động giải trí từ thiện : Yêu cầu biên nhận nếu bạn quyên góp 250 đô la trở lên cho một tổ chức từ thiện. Nếu góp phần bằng tiền mặt, bạn sẽ cần biên lai hoặc hồ sơ ngân hàng nhà nước tương hỗ, bất kể số tiền là bao nhiêu. Nhận thẩm định và đánh giá độc lập cho quà Tặng là gia tài vượt quá 5.000 đô la ( 10.000 đô la cho CP được giữ ngặt nghèo ). Người quyên góp sẽ không cần thẩm định và đánh giá so với CP, trái phiếu hoặc quỹ tương hỗ được thanh toán giao dịch trao đổi. Trừ đi giá trị của bất kể quyền lợi nào bạn nhận được cho khoản góp phần từ thiện của mình ( ví dụ : sách, băng đĩa, bữa ăn, vui chơi, v.v. ) trước khi khấu trừ. Thông thường, người quyên góp phải ghi rõ những khoản khấu trừ của mình trên tờ khai thuế nếu bạn muốn nhận được cống phẩm về thuế cho những khoản góp phần từ thiện của mình. Nếu khoản khấu trừ tiêu chuẩn của bạn vượt quá tổng số khoản khấu trừ được chia thành từng khoản, thì có năng lực bạn sẽ không tối đa hóa. Người quyên góp sẽ giúp tổ chức từ thiện thương mến của mình – đó là nguyên do chính đáng để góp phần – nhưng sẽ không làm giảm hóa đơn thuế của bạn. Lưu ý : Đối với năm 2021, bạn hoàn toàn có thể có một khoản khấu trừ từ thiện nhỏ ngay cả khi bạn không chia thành những khoản khấu trừ trên tờ khai thuế của mình. Đối với năm 2021, một cá thể hoàn toàn có thể khấu trừ tới 300 đô la hoặc một cặp vợ chồng hoàn toàn có thể khấu trừ tới 600 đô la nếu khoản góp phần được thực thi cho một tổ chức từ thiện đang hoạt động giải trí dưới hình thức tiền mặt .
Xem thêm: Thủ tục cấp giấy phép thành lập quỹ tín dụng nhân dân
Có số lượng giới hạn hàng năm so với khoản góp phần được khấu trừ. Tuy nhiên, theo Đạo luật CARES và Đạo luật Chiếm hữu Hợp nhất, bạn hoàn toàn có thể chọn triển khai tăng khấu trừ những khoản góp phần cho những tổ chức từ thiện nhất định, chỉ dành cho những khoản góp phần bằng tiền mặt vào năm 2020 và 2021. Theo quy tắc trong thời điểm tạm thời này, những cá thể hoàn toàn có thể khấu trừ 100 % AGI cho những khoản góp phần tiền mặt cho những tổ chức từ thiện hoạt động giải trí đủ điều kiện kèm theo ( những khoản góp phần cho những quỹ tư nhân và những quỹ do nhà hỗ trợ vốn tư vấn không nằm trong quy tắc này ). Nếu người quyên góp không chọn sử dụng số lượng giới hạn 100 % AGI, thì những khoản góp phần của bạn cho những tổ chức từ thiện đủ điều kiện kèm theo sẽ nằm trong số lượng giới hạn AGI thường thì. Nói chung, khoản khấu trừ góp phần của bạn sẽ được số lượng giới hạn ở 50 % tổng thu nhập đã kiểm soát và điều chỉnh ( AGI ) của bạn – trừ khi người quyên góp chỉ đưa tiền mặt, trong trường hợp đó, số lượng giới hạn tăng lên 60 % AGI. Trong khi đó, số lượng giới hạn quyên góp gia tài được nhìn nhận cao cho những tổ chức từ thiện đủ điều kiện kèm theo là 30 % AGI của người quyên góp. Các số lượng giới hạn này được giảm bớt so với những khoản góp phần cho những tổ chức nhất định, ví dụ điển hình như những quỹ tư nhân. Trên đây là hàng loạt nội dung tư vấn của Luật Dương Gia về những yếu tố tương quan đến quyên góp từ thiện là gì, khấu trừ trong quyên góp từ thiện cũng như những yếu tố tương quan khác.
