Trang chủ » Tin tức » Tin Tức » Cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai theo Nghị định 123, Thông tư 78 mới nhất 2022
Cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai theo Nghị định 123, Thông tư 78 mới nhất 2022. Sau khi lập và ký hóa đơn điện tử thành công bạn phát hiện hóa đơn điện tử xuất bị sai sót, bạn phân vân chưa biết cách xử lý như thế nào cho đúng quy định. Mời các bạn tham khảo bài viết “Cách xử lý hóa đơn điện tử sai sót” của Tư Vấn DNL để hiểu rõ hơn cách xử lý trong từng trường hợp cụ thể.
Xác định trường hợp sai sót của hóa đơn điện tử
Sau khi xuất hóa đơn điện tử phát hiện bị sai sót, cách xử lý sẽ được chia thành 04 trường hợp như sau :
Sau khi xác lập được các trường hợp sai xót của hóa đơn điện tử, các bạn triển khai các bước xử lý như sau :
Cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai
Cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai theo Thông tư 78 mới nhất 2022
1/ Trường hợp 1 : Người bán tự phát hiện, chưa gửi hóa đơn cho người mua, hóa đơn đã được cấp mã của Cơ quan thuế
Quy trình xử lý:
- Bước 1: Thông báo hóa đơn điện tử sai sót cho cơ quan thuế theo mẫu số 04/SS-HĐĐT, sau đó cơ quan thuế sẽ hủy hóa đơn đã cấp mã trên hệ thống
- Bước 2: Lập hóa đơn điện tử mới, gửi cho Cơ quan thuế cấp mã mới (Đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã cơ quan thuế)
- Bước 3: Gửi lại hóa đơn điện tử ĐÚNG cho người mua
Kết luận: Trường hợp này các bạn hủy hóa đơn đã lập và xuất hóa đơn mới thay thế.
Lưu ý:
– Thông báo sai sót hoàn toàn có thể lập cho từng hóa đơn hoặc cho list các hóa đơn sai sót .
– Thông báo sai sót hoàn toàn có thể lập bất kể thời gian nào trước hạn nộp tờ khai thuế GTGT của hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh .
– Sau khi thông tin sai sót gửi đến CQT, cơ quan thuế sẽ phản hồi về tác dụng đảm nhiệm và xử lý thông tin sai sót. Các bạn cần kiểm tra trạng thái thông tin sai sót vào cụ thể nội dung phản hồi của cơ quan thuế .
2/ Trường hợp 2: Tự phát hiện, đã gửi cho người mua, hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc không có mã của cơ quan thuế
Trong trường hợp này các bạn xác lập lại nội dung sai sót của hóa đơn và được chia thành 3 trường hợp cự thể như sau :
a/ Trường hợp 2.1: Sai sót thông tin: Tên, địa chỉ người mua
Quy trình xử lý:
- Bước 1: Thông báo thông tin hóa đơn sai sót cho người mua
- Bước 2: Thông báo hóa đơn điện tử sai sót cho cơ quan thuế theo mẫu số 04/SS-HĐĐT (Trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của Cơ quan thuế có sai sót nêu trên nhưng chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho Cơ quan thuế)
- Bước 3: Không phải lập lại hóa đơn điện tử
- Bước 4: Gửi cho người mua kết quả đã thông báo cho Cơ quan thuế về sai sót
Kết luận: Trường hợp này các bạn thông báo hóa đơn điện tử có sai sót cho người mua và Cơ quan thuế, không phải lập lại hóa đơn.
b/ Trường hợp 2.2: Sai sót thông tin: Mã số thuế, số tiền, thuế suất, tiền thuế, hàng hóa
Quy trình xử lý:
- Bước 1: Người mua, người bán lập biên bản ghi rõ nội dung sai sót
- Bước 2: Thông báo hóa đơn điện tử sai sót cho cơ quan thuế theo mẫu số 04/SS-HĐĐT
- Bước 3: Lập lại hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn sai sót:
+ Lập hóa đơn sửa chữa thay thế : phải có dòng chữ “ Thay thế cho hóa đơn mẫu số …. ký hiệu … .. số … .. ngày …. tháng …. năm … …. ”
+ Lập hóa đơn điện tử kiểm soát và điều chỉnh cho hóa đơn có sai sót có dòng chữ ” Điều chỉnh cho hóa đơn mẫu số …. ký hiệu … .. số … .. ngày …. tháng …. năm … …. ”
=> Ký và gửi lại cho cơ quan thuế để cấp mã ( Đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của CQT )
- Bước 4: Gửi lại hóa đơn ĐÚNG cho người mua
Kết luận: Trường hợp này các bạn lập biên bản điều chỉnh và xuất hóa đơn thay thế hoặc điều chỉnh cho HĐĐT có sai sót.
>>> Tham khảo thêm: Mẫu biên bản hủy hóa đơn điện tử theo Thông tư 78
c/ Trường hợp 2.3: Đối với ngành hàng không
Đối với ngành hàng không thì hóa đơn đổi, hoàn chứng từ luân chuyển hàng không được coi là hóa đơn kiểm soát và điều chỉnh mà không cần có thông tin ” Điều chỉnh tăng / giảm cho hóa đơn mẫu số …. ký hiệu … .. số … .. ngày …. tháng …. năm … …. ”. Doanh nghiệp luân chuyển hàng không được phép xuất hóa đơn của mình cho các trường hợp hoàn, đổi chứng từ luân chuyển do đại lý xuất .
3/ Trường hợp 3: Cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử sai sót
- Bước 1: Cơ quan thuế thông báo cho người bán theo mẫu số 01/TB-RSĐT
- Bước 2: Người bán thông báo với cơ quan thuế theo mẫu số 04/SS-HĐĐT
- Bước 3: Thự hiện xử lý hóa đơn điện tử theo các trường hợp 1,2,4
Lưu ý:
– Trên mẫu Thông báo về hóa đơn điện tử cần thanh tra rà soát Cơ quan thuế gửi người bán có ghi thời hạn để đơn vị chức năng thông tin lại hiệu quả thanh tra rà soát cho Cơ quan thuế. Nếu hết thời hạn mà người bán không thông tin lại với Cơ quan thuế, Cơ quan thuếsẽ liên tục gửi thông tin nhu yếu thanh tra rà soát lần 2 .
– Nếu sau 2 lần thông tin nhưng bên bán vẫn không gửi tác dụng phản hồi, Cơ quan thuế sẽ xem xét chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng hóa đơn điện tử của đơn vị chức năng .
4/ Trường hợp 4: Phát hiện Hóa đơn theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP, Thông tư 32/2011/TT-BTC, Thông tư 39/2014/TT-BTC sai sót khi đã chuyển đổi sang Hóa đơn điện tử theo NĐ 123/2020/NĐ-CP và TT 78/2021/TT-BTC
Quy trình xử lý:
- Bước 1: Thông báo hóa đơn điện tử sai sót cho cơ quan thuế theo mẫu số 04/SS-HĐĐT
- Bước 2: Lập hóa đơn điện tử thay thế (HĐĐT có mã hoặc không có mã). (Lưu ý: KHÔNG LẬP HÓA ĐƠN ĐIỀU CHỈNH)
- Bước 3: Gửi lại hóa đơn điện tử thay thế cho người mua
Kết luận: Trường hợp này các bạn lập thông báo và xuất hóa đơn thay thế.
Trên đây là các san sẻ về Cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai theo Nghị định 123, Thông tư 78 mới nhất 2022 của Tư Vấn DNL, hy vọng qua bài viết này hoàn toàn có thể giúp bạn hiểu rõ hơn về các bước xử lý hóa đơn điện tử sai sót. Nếu bạn có vướng mắc cần tư vấn sung sướng để lại câu hỏi ở khung phản hồi bên dưới, liên hệ đường dây nóng : 0949 883 779 hoặc liên hệ Tư Vấn DNL để được tương hỗ .
5/5 – ( 2 bầu chọn )
