Tạm thời ngừng giới hạn về đóng góp từ thiện
Trong hầu hết những trường hợp, số tiền góp phần từ thiện bằng tiền mặt mà người nộp thuế hoàn toàn có thể khấu trừ trong Bản khai A dưới dạng khoản khấu trừ theo từng khoản được số lượng giới hạn ở một tỷ suất Tỷ Lệ ( thường là 60 Xác Suất ) trên tổng thu nhập đã kiểm soát và điều chỉnh ( AGI ) của người đóng thuế. Các khoản góp phần đủ tiêu chuẩn không phải chịu số lượng giới hạn này. Các cá thể hoàn toàn có thể khấu trừ những khoản góp phần đủ điều kiện kèm theo lên đến 100 Tỷ Lệ tổng thu nhập đã kiểm soát và điều chỉnh của họ. Một công ty hoàn toàn có thể khấu trừ những khoản góp phần đủ điều kiện kèm theo lên đến 25 Tỷ Lệ thu nhập chịu thuế của mình. Các khoản góp phần vượt quá số tiền đó hoàn toàn có thể được chuyển sang năm thuế tiếp theo. Để đủ điều kiện kèm theo, khoản góp phần phải là :
- một khoản đóng góp bằng tiền mặt;
- được thực hiện cho một tổ chức đủ điều kiện;
- được thực hiện trong năm lịch 2020
Các khoản góp phần bằng gia tài không dùng tiền mặt không đủ điều kiện kèm theo hưởng sự cứu trợ này. Người nộp thuế vẫn hoàn toàn có thể nhu yếu khoản góp phần không dùng tiền mặt như một khoản khấu trừ, theo những số lượng giới hạn thường thì .
Trang Giảm nhẹ gánh nặng thuế do vi-rút corona và Khoản giao dịch thanh toán Tác động Kinh tế ( tiếng Anh ) phân phối thông tin về trợ giúp thuế cho người nộp thuế, doanh nghiệp, những tổ chức triển khai được miễn thuế và những người khác – gồm có cả những chương trình y tế – bị tác động ảnh hưởng bởi vi-rút corona ( COVID-19 ) .
Tạm thời tăng giới hạn đóng góp hàng hóa thực phẩm
Có một quy định đặc biệt cho phép các doanh nghiệp khấu trừ tăng thêm đối với các khoản đóng góp hàng hóa thực phẩm để chăm sóc người bệnh, người nghèo hoặc trẻ sơ sinh. Số tiền các khoản đóng góp từ thiện bằng hàng hóa thực phẩm mà người đóng thuế doanh nghiệp có thể khấu trừ theo quy định này được giới hạn ở một tỷ lệ phần trăm (thường là 15 phần trăm) tổng thu nhập ròng hoặc thu nhập chịu thuế của người đóng thuế. Đối với các khoản đóng góp hàng hóa thực phẩm vào năm 2020, người nộp thuế doanh nghiệp có thể khấu trừ các khoản đóng góp đủ tiêu chuẩn lên tới 25 phần trăm tổng thu nhập ròng của họ từ tất cả các hoạt động thương mại hay kinh doanh mà dùng để thực hiện các khoản đóng góp hoặc lên đến 25 phần trăm thu nhập chịu thuế của họ.
Trang Giảm nhẹ gánh nặng thuế do vi-rút corona và Khoản giao dịch thanh toán Tác động Kinh tế ( tiếng Anh ) cung ứng thông tin về trợ giúp thuế cho người nộp thuế, doanh nghiệp, những tổ chức triển khai được miễn thuế và những người khác – gồm có cả những chương trình y tế – bị ảnh hưởng tác động bởi vi-rút corona ( COVID-19 ) .
Bài viết này lý giải chung những lao lý về những khoản khấu trừ thuế thu nhập so với những góp phần từ thiện của cá thể. Quý vị hoàn toàn có thể tìm thấy một cuộc luận bàn tổng lực hơn về những pháp luật này trong Ấn phẩm 526, Đóng góp từ thiện ( tiếng Anh ) PDF và Ấn phẩm 561, Xác định giá trị của gia tài được quyên góp ( tiếng Anh ) PDF. Để biết thông tin về những nhu yếu về chứng tỏ và bật mý so với những khoản góp phần từ thiện, xin xem Ấn phẩm 1771 ( tiếng Anh ) PDF. Quý vị hoàn toàn có thể nhận những ấn phẩm này không tính tiền bằng cách gọi số 800-829-3676 .
Quý vị hoàn toàn có thể khấu trừ những khoản góp phần từ thiện bằng tiền hoặc gia tài cho những tổ chức triển khai đủ điều kiện kèm theo nếu quý vị khấu trừ từng khoản những khoản góp phần của mình. Nhìn chung, quý vị hoàn toàn có thể khấu trừ tối đa 50 Tỷ Lệ tổng thu nhập đã kiểm soát và điều chỉnh của mình, nhưng những số lượng giới hạn 20 Tỷ Lệ và 30 Tỷ Lệ được vận dụng trong một số ít trường hợp. Công cụ Tìm kiếm tổ chức triển khai miễn thuế ( tiếng Anh ) sử dụng những mã số thực trạng khấu trừ ( tiếng Anh ) để xác lập những số lượng giới hạn này .
Tổ chức đủ điều kiện
Quý vị hoàn toàn có thể khấu trừ một khoản góp phần từ thiện dành cho hoặc để sử dụng cho bất kể tổ chức triển khai nào sau đây mà mặt khác đủ điều kiện kèm theo theo mục 170 ( c ) của Bộ luật Thuế vụ :
- Thực thể thuộc sở hữu của tiểu bang hay Hoa Kỳ (hoặc phân khu chính trị), hoặc Hoa Kỳ hay Đặc khu Columbia, nếu được thực hiện riêng cho các mục đích công cộng;
- Quỹ cứu tế, công ty, quỹ tín thác, quỹ hoặc quỹ hỗ trợ được tổ chức hoặc tạo ra ở Hoa Kỳ hoặc thực thể thuộc sở hữu của Hoa Kỳ, hoặc theo luật của Hoa Kỳ, bất kỳ tiểu bang nào, Đặc khu Columbia hoặc bất kỳ thực thể nào thuộc sở hữu của Hoa Kỳ, và được tổ chức và hoạt động dành riêng cho các mục đích từ thiện, tôn giáo, giáo dục, khoa học hoặc văn học, hoặc để ngăn chặn hành vi tàn nhẫn đối với trẻ em hoặc động vật;
- Nhà thờ, giáo đường Do Thái hoặc tổ chức tôn giáo khác;
- Một tổ chức cựu chiến binh hoặc tổ chức hậu cần, phụ trợ, quỹ tín thác hoặc quỹ được tổ chức tại Hoa Kỳ hoặc thực thể thuộc sở hữu của Hoa Kỳ;
- Một công ty cứu hỏa tình nguyện và phi lợi nhuận;
- Một tổ chức phòng thủ dân sự được thành lập theo luật liên bang, tiểu bang hoặc địa phương (điều này bao gồm các chi phí không được hoàn trả của các tình nguyện viên dân phòng có liên kết trực tiếp đến và chỉ xuất phát từ các dịch vụ tình nguyện của họ);
- Một hội huynh đệ (tiếng Anh) trong nước, hoạt động theo hệ thống chi nhánh, nhưng chỉ khi khoản đóng góp được sử dụng duy nhất cho mục đích từ thiện;
- Một công ty dịch vụ nghĩa trang phi lợi nhuận nếu các quỹ được dành riêng cho việc chăm sóc vĩnh viễn nghĩa trang nói chung chứ không phải một lô đất hoặc hầm mộ cụ thể, và điều này không thể thay đổi.
Thời gian đóng góp
Các khoản góp phần phải thực sự được thanh toán giao dịch bằng tiền mặt hoặc gia tài khác trước khi kết thúc năm thuế để được khấu trừ, mặc dầu quý vị sử dụng chiêu thức kế toán tiền mặt hay dồn tích .
Các khoản được khấu trừ
Nếu quý vị quyên góp gia tài không phải là tiền mặt cho một tổ chức triển khai đủ điều kiện kèm theo thì quý vị thường hoàn toàn có thể khấu trừ giá trị thị trường hài hòa và hợp lý của gia tài. Tuy nhiên, nếu gia tài đã được nhìn nhận cao về giá trị thì hoàn toàn có thể phải thực thi một số ít kiểm soát và điều chỉnh .
Các quy tắc liên quan đến cách xác định giá trị thị trường hợp lý được thảo luận trong Ấn phẩm 561, Xác định giá trị của tài sản quyên góp (tiếng Anh)PDF.
Giới hạn đối với các khoản khấu trừ
Nhìn chung, những khoản góp phần cho những tổ chức triển khai từ thiện hoàn toàn có thể được khấu trừ tới 50 Tỷ Lệ tổng thu nhập đã kiểm soát và điều chỉnh được giám sát mà không tính đến những khoản kết chuyển lỗ ròng từ việc làm kinh doanh thương mại ngược về trước. Tuy nhiên, những khoản góp phần cho 1 số ít quỹ tư nhân, tổ chức triển khai cựu chiến binh, hội huynh đệ và tổ chức triển khai dịch vụ nghĩa trang được số lượng giới hạn ở mức 30 Phần Trăm tổng thu nhập đã kiểm soát và điều chỉnh ( được đo lường và thống kê mà không tính đến những khoản kết chuyển lỗ ròng từ việc làm kinh doanh thương mại ngược về trước ). Công cụ Tìm kiếm Tổ chức Miễn thuế ( tiếng Anh ) sử dụng những mã số thực trạng khấu trừ ( tiếng Anh ) để cho thấy những số lượng giới hạn này .
Mức số lượng giới hạn 50 Xác Suất vận dụng cho ( 1 ) toàn bộ những tổ chức triển khai từ thiện công ( tiếng Anh ) ( mã PC ), ( 2 ) tổng thể những quỹ do tư nhân quản trị ( tiếng Anh ) ( mã POF ), ( 3 ) 1 số ít quỹ hỗ trợ vốn tư nhân ( tiếng Anh ) mà phân phối những khoản góp phần họ nhận được cho những tổ chức triển khai từ thiện công và quỹ do tư nhân quản trị trong vòng 2-1 / 2 tháng sau năm nhận được khoản góp phần, và ( 4 ) 1 số ít quỹ hỗ trợ vốn tư nhân nhất định mà những khoản góp phần cho họ được gộp vào một quỹ chung, và thu nhập cũng như số tiền gốc được trả cho những tổ chức triển khai từ thiện công .
Mức số lượng giới hạn 30 Tỷ Lệ vận dụng cho những quỹ hỗ trợ vốn tư nhân ( mã PF ), ngoài những tổ chức triển khai đã đề cập trước kia đủ điều kiện kèm theo cho mức số lượng giới hạn 50 Tỷ Lệ và vận dụng cho những tổ chức triển khai khác được miêu tả trong phần 170 ( c ) mà không đủ điều kiện kèm theo hưởng mức số lượng giới hạn 50 Xác Suất, ví dụ điển hình như những hội huynh đệ trong nước ( mã LODGE ) .
Một số lượng giới hạn đặc biệt quan trọng vận dụng cho một số ít quà Tặng Kèm là gia tài thu được từ doanh thu góp vốn đầu tư dài hạn. Có thể tìm thấy đàm đạo về số lượng giới hạn đặc biệt quan trọng đó trong Ấn phẩm 526, Đóng góp từ thiện ( tiếng Anh ) PDF .
Tổ chức nước ngoài
Các tổ chức triển khai được liệt kê trong công cụ Tìm kiếm Tổ chức Miễn thuế ( tiếng Anh ) có địa chỉ ở quốc tế thường không phải là những tổ chức triển khai quốc tế mà là những tổ chức triển khai được xây dựng trong nước thực thi những hoạt động giải trí ở quốc tế. Các tổ chức triển khai này được đối xử giống như bất kể tổ chức triển khai trong nước nào khác về những số lượng giới hạn khấu trừ .
Các tổ chức nhất định có địa chỉ ở Canada được liệt kê có thể là tổ chức nước ngoài mà các khoản đóng góp chỉ được khấu trừ theo hiệp định thuế. Bên cạnh việc tuân theo các giới hạn tổng thể áp dụng cho tất cả các khoản đóng góp từ thiện của quý vị theo luật thuế của Hoa Kỳ, các khoản đóng góp từ thiện của quý vị cho các tổ chức Canada còn phải tuân theo giới hạn tỷ lệ phần trăm của Hoa Kỳ đối với các khoản đóng góp từ thiện, áp dụng cho nguồn thu nhập tại Canada của quý vị. Không được phép khấu trừ khoản đóng góp cho một tổ chức Canada nếu người đóng góp báo cáo không có thu nhập chịu thuế từ các nguồn ở Canada trên tờ khai thuế thu nhập của Hoa Kỳ, như được mô tả trong Ấn phẩm 597 (tiếng Anh)PDF.
Ngoại trừ như đã nêu ở trên, những khoản góp phần cho tổ chức triển khai quốc tế không được khấu trừ .
Sự đáng tin cậy của công cụ Tìm kiếm Tổ chức Miễn thuế
Thủ tục Thu thuế 2011 – 33, 2011 – 25 I.R.B. 887 miêu tả mức độ mà những nhà hỗ trợ vốn và những người góp phần hoàn toàn có thể dựa vào việc liệt kê một tổ chức triển khai trong Ấn phẩm 78 điện tử và trích xuất Hồ sơ Chính về Doanh nghiệp của IRS để xác lập năng lực khấu trừ của những khoản góp phần cho tổ chức triển khai đó. Các nhà hỗ trợ vốn và những người góp phần hoàn toàn có thể liên tục dựa vào tài liệu của Ấn phẩm 78 có trong công cụ Tìm kiếm Tổ chức Miễn thuế ( tiếng Anh ) ở khoanh vùng phạm vi tựa như được phân phối trong Thủ tục Thu thuế 2011 – 33 .
Các lao lý về mức độ an toàn và đáng tin cậy tương tự như vận dụng cho việc phân loại quỹ hỗ trợ vốn của một tổ chức triển khai như Open trong list liệt kê. Xin cũng xem Thủ tục Thu thuế 89-23 ( tiếng Anh ) PDF .
Thông tin bổ sung:
